Ще при зародженні власного бізнесу будь-який приватний підприємець повинен визначитися з тим, яка система оподаткування ІП для нього є найбільш оптимальною. Звичайно ж, кожна людина хоче зробити так, щоб обраний ним варіант виявився найбільш вигідним, так як багато часто чують про те, що деякі сидять на так званій спрощенку, хтось використовує ЕНВД, в той час як інші і зовсім виплачують стандартний податок з доходів за звичайною схемою.
Якими вони бувають?
В першу чергу слід зрозуміти, який взагалі може бути система оподаткування ІП, а потім вже розглядати переваги і недоліки кожної, щоб зробити в результаті дійсно правильний вибір:
- ОСНО. Використовується стандартно, тобто в тому випадку, якщо бізнесмен при відкритті власної справи вирішив не надавати заяву про використання якогось певного режиму. В такому випадку він стає платником податків відповідно до ОСНО разом з різними наслідками.
- ССО. Спрощений варіант, який може бути використаний добровільно, досить просто відповідно до правил надати в податкову повідомлення. Але насправді така система оподаткування ІП містить в собі деякі особливості. В даному випадку виключається податок на майно, ПДВ і ПДФО, але для оформлення цієї форми спочатку потрібно відповідати певним критеріям, визначеним у Податковому кодексі.
- ЕНВД. Так звана вмененка, яка також може бути використана добровільно, але допускається виключно за певних типах діяльності бізнесу.
- Патент. Це система оподаткування ІП, заснована на патенті, і дозволяється вона тільки приватним підприємцям, які займаються особливими видами діяльності. Перелік таких видів буде змінюватися в залежності від того, який регіон розглядається на даний момент. В даному випадку податок не сплачується як такої, а просто купується патент на строк до одного року.
- ЕСХН. Добровільно використовується приватними підприємцями, які є сільгоспвиробниками. В даному випадку також потрібно відповідати критеріям, характерними для цієї системи оподаткування ІП в Податковому кодексі.
Таким чином, підприємець самостійно вибирає якусь певну систему серед перерахованих вище, засновуючи свій вибір на особливостях ведення свого бізнесу. Однак так як ЕСХН і патент є особливі режими, то в переважній більшості випадків підприємці вибирають між «вмененку», «спрощеною» і ОСНО.
Як вибирати?
Є кілька критеріїв, що дозволяють вибрати систему, відповідно до якої будуть виплачуватися податки для IP:
- Оптимізація податків. Потрібно мінімізувати загальну суму податків, виплачуваних в процесі ведення бізнесу.
- Оптимізація витрат. Потрібно мінімізувати всілякі витрати, необхідні для заповнення декларацій, а також ведення податкового і бухгалтерського обліку.
- Дотримання законодавства. Потрібно вести свою діяльність таким чином, щоб не порушувати чинне законодавство і не бути згодом притягнутим до кримінальної або ж адміністративної відповідальності.
Саме так і слід розглядати режими, за якими виплачуються податки для ІП, оцінюючи кожен відповідно до цих критеріїв.
ОСНО
Даний режим використовується підприємцями в досить рідкісних, і навіть, можна сказати, виняткових випадках, і на це є дві причини:
- В якості індивідуального підприємця потрібно буде перераховувати в бюджет 13% відповідно до ПДФО, а також ПДВ у вигляді 10% або 18%, не рахуючи податок на майно. Таким чином, загальна сума податків виявляється досить великий, в той час як використання будь-яких спрощених варіантів є набагато вигіднішим.
- ОСНО змушує вас самостійно вести облік, і при цьому надавати податковій повну звітність, включаючи декларування ПДФО і ПДВ, а також книгу обліку витрат і доходів. У зв`язку з цим потрібно буде наймати професійного бухгалтера, який знає ці види оподаткування, а також користуватися послугами консалтингової компанії, яка буде допомагати вам у веденні обліку.
У що це виливається?
Супроводжується така система дуже і дуже серйозними фінансовими втратами, так як крім чималої суми податків і цілого ряду додаткових витрат потрібно виплачувати професійному бухгалтеру зарплату. Ще більше складнощів додасться, якщо ви, тільки побічно розуміючи види оподаткування, будете займатися всіма процедурами повністю самостійно, так як будь-які помилки спричинять серйозні штрафи від податкової.
Хто цим користується?
У переважній більшості випадків, якщо хтось вибирає такий варіант, то це цілком продиктовано умовами діяльності. Досить часто загальна система оподаткування для ВП використовується для того, щоб не втратити будь-яких великих контрагентів, які є платниками ПДВ і при цьому виявляють бажання до прийняття вирахування вхідного ПДВ в процесі придбання товарів або ж оплати певних послуг у ВП. У великій компанії досить легко знайдеться заміна у вигляді іншого постачальника, що оплачує ПДВ, в той час друга сторона заміну може знайти далеко не так швидко і легко. Таким чином, якщо обсяги оборотів у індивідуального підприємця і контрагента є досить великими, то в такому випадку бізнесмен просто позбавляється вибору, так як він або залишиться на ОСНО, або буде використовувати спрощене оподаткування ІП, але при цьому в кінцевому підсумку втратить контрагента і свої прямі доходи.
Крім цього, деякі компанії залишаються на ОСНО з тієї причини, що не відповідають обмеженням для використання спеціальних режимів. Таким чином, приватний підприємець, яким використовується таке оподаткування діяльності ІП, платить одночасно кілька податків, які формують собою вельми і вельми солідну суму, і при цьому змушений самостійно нести витрати на ведення обліку, а також може потрапляти під різного роду штрафні санкції за будь-яке порушення термінів оплати або ж звітності в тому випадку, якщо урахуванням займається непрофесійний фахівець.
ССО
Такий режим найчастіше зустрічається серед сучасних приватних підприємців, так як в даному випадку витрати, які йдуть на податки державі, є істотно зниженими в порівнянні з попереднім випадком. Головними параметрами в даному випадку можна назвати те, що індивідуальний підприємець також не виплачуватиме ПДВ або ж ПДФО, а також податок на майно. Декларація заповнюється тільки один раз в рік, а податки сплачуються поквартально, що є ще й набагато більш зручним варіантом.
Ставки для обчислення податку в даному випадку становлять 6% і 15%, при цьому в другому випадку ставка індивідуально визначається на регіональному рівні, внаслідок чого в деяких регіонах і зовсім становить лише 5%.
Які є обмеження?
Є кілька обмежень, які застосовуються до того, хто може використовувати таке оподаткування доходів ІП:
- Діяльність компанії не повинна ставитися до тих видів діяльності, якими виключається можливість використання ССО. Наприклад, якщо ви робите будь-які підакцизні товари, то у вас немає можливості використання даної системи. Вкрай рекомендується вивчити відповідний пункт Податкового кодексу, так як там є цілий перелік подібних обмежень.
- Перейти на ССО можна тільки в тому випадку, якщо виручка за попередні 9 місяців становить менше 45 млн рублів, в той час як річний орієнтовний дохід становить 60 млн рублів. Дана сума може коригуватися в залежності від коефіцієнта-дефлятора, і якщо ви маєте більш високий дохід, то у вас також не вийде перейти на цю систему.
- Спрощенка не може бути використана в тому випадку, якщо загальна середньорічна чисельність співробітників складає більше 100 чоловік.
переваги
Досить важливою перевагою в порівнянні з тим, що пропонує патентне оподаткування для ІП, є те, що з податку при базі «доходи» передбачається можливість вичитування всіляких страхових внесків:
- якщо у підприємця є в штаті кілька найманих співробітників, то в такому випадку страхові внески можуть читатися не більше ніж в розмірі 50% від податку;
- при відсутності співробітників і оплаті тільки фіксованого внеску виключно за себе дане обмеження повністю відсутня.
Якщо ж використовується база «доходи-витрати», то в такому випадку страхові внески, що сплачуються за найнятих працівників, можуть бути віднесені до витрат. При такому розкладі загальна сума податку для подальшого перерахування в бюджет є набагато меншою в порівнянні з тим, якою вона є при використанні ОСНО.
оптимізація витрат
Варто відзначити той факт, що в даному випадку, як і в тому, коли використовується патентна система оподаткування в Москві для ІП, можна провести також оптимізацію витрат в залежності від бази оподаткування. Таким чином, ви можете визначити, що в даному випадку є більш вигідним - 6% від загального числа доходів або ж 15% від «доходи-витрати».
На практиці часто виявляється так, що для бізнесменів, що працюють в сфері торгівлі або реального виробництва, більш актуально використовувати систему «доходи-витрати», в той час як база у вигляді доходів є більш вигідною для бізнесу в сфері послуг.
Чи є недоліки?
Важливим мінусом такої системи є те, що в даному випадку можна втратити клієнтів, які є платниками ПДВ, і при цьому присутній обов`язкова умова у вигляді використання контрольно-касового апарату, так як рішення будь-яких питань, пов`язаних з ККА, займає чималу кількість часу, а також передбачає необхідність в додаткових витратах.
патент
Основні особливості, які відрізняють це оподаткування ІП (вантажоперевезення і інша діяльність), є наступними:
- може використовуватися тільки приватними підприємцями;
- передбачається для використання тільки при певних видах діяльності;
- можна придбати патент на строк до одного року, що є досить актуальним для проведення тимчасових або сезонних робіт;
- повністю відсутня будь-яка звітність, тобто потрібно просто вчасно оплачувати патент без необхідності заповнення та подання декларації;
- підприємець повністю звільняється від ПДВ, ПДФО та податку на майно;
- сума патенту не може бути знижена на будь-які страхові внески;
- ставка становить 6% від можливого доходу, але може змінюватися в залежності від того, які критерії передбачили регіональні влади;
- можна працювати без використання контрольно-касового апарату.
особливості патенту
Потрібно правильно розуміти той факт, що після придбання патенту для якогось конкретного виду діяльності по іншим треба продовжувати вести повний облік, а також займатися перерахуванням податків в повній відповідності з іншого обраної системою. Таким чином, якщо компанія займається тільки якимось певним видом діяльності, який передбачає використання патенту, дана система є найбільш вигідною.
Також, якщо ви думаєте вибирати між цим варіантом і ЕНВД, варто відзначити, що далеко не завжди патент є більш вигідним в порівнянні з ЕНВД. В даному випадку потрібно проводити розрахунки, а також детально порівнювати податковий тягар.
