Напевно, не буде перебільшенням сказати, що самий головний бич підприємців-початківців (та й не тільки початківців) - це податки малого бізнесу. Як би не хотілося уникнути подібного, а платити їх все одно треба. Однак існують цілком законні способи знизити податковий тягар. Одна з таких можливостей - так званий спеціальний податковий режим. Невеликі організації та приватні підприємці можуть використовувати одну з таких систем оподаткування податком:
- Єдиний податок на поставлений дохід.
- Єдиний сільгоспподаток.
- Оподаткування на основі патенту.
- Спрощена система оподаткування.
Їх використання замінює ряд податків основної системи. Для організацій це буде податок на прибуток, а також на майно, ПДВ. Для індивідуальних підприємців - ПДВ, ПДФО, податок на майно. При цьому обов`язки по сплаті транспортного податку, внески в пенсійний фонд залишаються. Також необхідно сплачувати ПДФО за працівників, який вираховується з їх зарплати. Спробуємо коротко розповісти про кожен спеціальний податковий режим.
ЕСХН
Дану систему можуть використовувати і організації, і підприємці, що випускають сільськогосподарську продукцію. Податком обкладається дохід, отриманий в ході діяльності, за вирахуванням понесених витрат. Ставка - 6%. Чи сплачується він раз на рік, звітність здається раз в півріччя.
патентна система
Цей спеціальний податковий режим може використовуватися індивідуальними підприємцями. НК визначає, яка саме діяльність може потрапляти під дану систему. Втім, даний список може регулюватися регіональною владою. Якщо підприємець або організація займається декількома різними видами діяльності, то доведеться придбати патент на кожен з них. Сума податку не залежить від фактично отриманого доходу. Вона визначається по потенційно можливого прибутку і становить 6% від неї.
ЕНВД
Спеціальний податковий режим використовується для конкретних видів діяльності. Тобто підприємець або юридична особа можуть застосовувати одночасно інші системи, якщо працюють за кількома кодами КВЕД. Суть його полягає в тому, що податок береться не з отриманого фактично доходу, а з поставлений державою. Розраховується сума шляхом множення цього доходу на процентну ставку (15%) та коригуючі коефіцієнти. Види діяльності, що підлягають «вмененке», визначають органи місцевої влади. Декларація з ЕНВД подається щоквартально. З такою ж періодичністю сплачується і сам податок.
ССО
Спрощену систему оподаткування мають можливість застосовувати як ІП, так і юридичні особи. Вони можуть вибрати для себе найбільш підходящі умови. Є два варіанти обчислення податку.
- Обкладенню піддається весь отриманий дохід. Ставка в цьому випадку становить 6%.
- Податкова база дорівнює різниці між отриманим доходом і проведеними витратами. Причому витрати повинні обов`язково бути підтверджені документами, а їх перелік обмежений. Ставка дорівнює 15%.
Додаткові умови
Що стосується «вмененке» і «спрощенки», то це найбільш поширені податкові режими для малого бізнесу. Тому далеко не зайвим буде з`ясувати умови, при яких ІП або організація можуть використовувати дані системи.
- Кількість працівників за попередній рік - не більше ста чоловік.
- Частка в статутному капіталі організації інших юридичних осіб - не більше однієї четвертої частки.
- Є певне обмеження за рівнем доходу. Так, ЕНВД не можуть використовувати великі платники податків. ССО застосовувати можна в разі, якщо дохід за рік не перевищує 60 мільйонів рублів.
