Часто буває так, що звична робота стає нестерпним, а швидко зростаючий внутрішній потенціал молодого підприємця шукає виходу. У таких випадках варто задуматися про відкриття своєї справи. Підійти до реалізації задуманого слід з усією відповідальністю, перш за все потрібно уважно вивчити види оподаткування для ІП і визначити, який з них підійде саме вам. 
Це дуже важливо, адже від правильно обраної системи оподаткування залежить чимало, помилка в цьому питанні може призвести до додаткових матеріальних та тимчасових витратах.
Від чого залежить порядок оподаткування податком
Існує кілька різних видів оподаткування, кожен з яких має свої особливості.
Загальна система - індивідуальні підприємці, які застосовують цей вид оподаткування, сплачують досить велика кількість різноманітних зборів, що не завжди зручно і найчастіше вимагає наявності на підприємстві хорошого бухгалтера.
Для того щоб трохи спростити систему оподаткування і знизити кількість ймовірних штрафів існують кілька спецрежимів, що полегшують життя підприємців:
- «Вмененка» - ЕНВД - розмір податку обчислюється за певною формулою, в якій використовується базовий показник і різні коефіцієнти;
- патент - платежі являють собою фіксовану суму, індивідуальну для кожного виду діяльності;
- «Спрощенка» - ССО - найбільш популярна система, по якій податок потрібно платити за все один раз на рік, при цьому метод розрахунку можна вибрати самостійно.
ІП - яку систему оподаткування не помилитися у виборі
Щоб правильно вибрати найкращу для себе систему оподаткування, потрібно взяти до уваги багато різноманітних факторів. Наприклад, загальну систему буде вигідно вибрати тим, чиї бізнес-партнери працюють тільки з ПДВ. Податки для «спільниками» доведеться перераховувати щомісяця, також доведеться потурбуватися частішою подачею різноманітних звітів. Швидше за все, така система не підійде тим підприємцям, чия діяльність носить сезонний характер.
У деяких ситуаціях можна застосовувати і ОСНО, і ССО, щоб визначитися з вибором, потрібно все уважно прорахувати. Уявіть собі самий песимістичний варіант розвитку бізнесу: прибуток мінімальна, клієнтів майже немає, а платити податки все одно доведеться. В такому випадку аркуш паперу, олівець і калькулятор допоможуть зробити правильний вибір. При цьому варто пам`ятати, що трапляються підвищення податків, і враховувати це при розрахунках.
Однак існують деякі види діяльності, коли вибирати не доводиться - для їх здійснення обов`язкова наявність патенту. Проте і тут існують нюанси: якщо організація зареєстрована у формі ВАТ, ТОВ або ЗАТ, то застосування патентної системи неприпустимо. Тепер поговоримо про кожну СН більш докладно.
Загальний податок
Загальна оподаткування ІП передбачає сплату таких видів платежів:
- ПДФО - 13%;
- ПДВ - 0 - 10 - 18% (залежить від виду діяльності);
- страхові внески -30%;
- податок на нерухомість в тому випадку, якщо вона задіяна в роботі.
Крім того, IP (загальна система оподаткування) сплачують також деякі інші податки, проте їх розмір не такий великий у порівнянні з основними. Загальна система оподаткування може бути застосована для всіх видів діяльності і нічим не обмежується, але для деяких форм малого бізнесу вона є неприйнятною.
ПДВ для індівідуальщіков
Очевидно, що не всі види оподаткування для ІП передбачають сплату ПДВ. Його не уникнути, якщо підприємець перебуває на загальній СН. Для всіх інших все не так очевидно: оплата ПДВ для ЕНВД носить цілком добровільний характер і передбачена для певних видів діяльності. Якщо ІП веде свою діяльність по «вмененке», але здійснює також інші роботи, які підпадають під ОСНО, він може бути визнаний платником ПДВ в цій частині.
ІП може бути звільнений від сплати ПДВ в тих випадках, коли загальна виручка за останні три місяці не перевищує двох мільйонів рублів. Щоб отримати таку «податкову амністію» необхідно надати такі документи:
- книгу продажів, обліку витрат і доходів, господарських операцій або виписки з них;
- копію журналу рахунків-фактур (отриманих і виставлених).
Якщо підприємець змінив режим оподаткування (наприклад, з ССО на загальний) і хоче отримати звільнення від ПДВ, то потрібно надати також виписку з прибутково-видаткової книги ІП, що застосовують УСН.
ССО
Спрощена система оподаткування для ІП звільняє підприємців від сплати ПДФО, ПДВ, податку на прибуток, майно фізосіб, що використовується для ведення діяльності. Перехід на ССО є добровільним, за підприємцем зберігається право самостійно вибирати об`єкт оподаткування:
- 6% - з «валового» доходу, тобто враховуються всі доходи підприємця;
- 15% - з «чистого» доходу, це означає, що від суми всіх доходів віднімається величина витрат, а то, що залишиться, і є об`єктом оподаткування.
Спрощена система оподаткування для ІП передбачає збереження:
- порядку подання звітності;
- порядку ведення касових операцій;
- сплати внесків на пенсійне страхування;
- виплати внесків соцстрахування від профзахворювань і нещасних випадків на виробництві;
- відповідальності за належне виконання обов`язків податкового агента (при укладенні трудових договорів).
ЕНВД
Обговорюючи види оподаткування для ІП, не можна не поговорити про єдиний податок на поставлений дохід - ЕНВД. Цей вид оподаткування не залежить ні від доходу, ні від прибутку і застосовується не для всіх видів підприємницької діяльності. Такими, наприклад, можуть бути:
- ремонт, мийка та техобслуговування автотранспорту;
- їжа на винос - павільйончики «швидкого харчування», що не мають залу для відвідувачів;
- надання дрібних побутових послуг;
- надання рекламних послуг - розміщення на зовнішніх носіях, підголівниках в автотранспорті, бортах автомобілів і т. д .;
- торгівля в магазинах (павільйонах) площею до 150 м2.
Рішення про можливість застосування ЕНВД приймається органами муніципалітету. об`єктом оподаткування в цьому випадку є поставлений дохід (певна призначена сума), при цьому ПДВ, податок на майно і ПДФО не сплачуються. Решта податків, покладені підприємцю, сплачуються відповідно до статей Податкового кодексу.
патент
Ще один вид оплати, який можуть вибрати для себе ІП - патентна система оподаткування. Таку систему можна застосовувати поряд з ОСНО, ЕНВД або ССО в тих випадках, коли ваша діяльність належить до переліку, представленому пунктом 2 статті 346.43 НК РФ:
- ремонт меблів;
- перукарські послуги;
- ремонт та пошиття текстильних, трикотажних і хутрових виробів;
- репетиторство, організація навчальних курсів;
- роздрібна торгівля;
- дизайнерські послуги;
- багато іншого;
Порядок здійснення діяльності ІП (патентна система оподаткування) також регулюється статтею 346.43 Податкового кодексу РФ.
Застосування такого виду оподаткування неможливо, якщо:
- виручка за рік склала більше 64 020 000 рублів;
- діяльність ведеться на підставі довірчого управління або договору простого товариства;
- на підприємстві числиться понад 15 найманих працівників.
Підприємство, яке здійснює діяльність на умовах ПСН, може не використовувати касові апарати за умови видачі письмового документа, що підтверджує прийом грошей: квитанції, товарного чека, ін.
ЕСХН
Також потрібно згадати про існування такої форми оподаткування для ІП, як єдиний сільськогосподарський податок. Застосовувати таку систему оподаткування можуть лише підприємці, які виробляють і переробні сільгосппродукцію, що містять лісове, рибне, тваринницьке господарство і т. П.
Величина податку розраховується виходячи з податкової бази, помноженої на ставку 6%, при цьому існує можливість зменшити базу на суму збитків, понесених в попередньому році. Підприємець звільняється від податку на майно, ПДФО, ПДВ (крім імпортних товарів).
Що ж краще
Як бачите, форми оподаткування для ІП досить різноманітні, і відповісти на питання про те, яка з них краще або гірше, не представляється можливим. Все залежить від виду діяльності підприємства, обороту коштів, кількості найманого персоналу та багатьох інших факторів.
Наприклад, найкраща система оподаткування для ІП, торгівля для якого - основний вид деятельости (крім оптової), швидше за все, - «спрощенка». Якщо клієнти не вимагають надання рахунку-фактури, то це може виявитися найменш витратним і клопіткою варіантом. А якщо ви плануєте відкрити невелику перукарню чи надавати послуги з нарощування нігтів на дому, то вам підійде ЕНВД. Якщо вартість патенту на здійснення будь-якого виду діяльності виявляється нижче, ніж податкове навантаження на інших системах, то варто віддати перевагу патентному оподаткуванню. Вирішувати в кінцевому рахунку вам, однак при розрахунках не варто забувати і про деякі додаткові витрати.
інші податки
Будь-які види оподаткування для ІП передбачають також сплату додаткових внесків. У цьому питанні теж все дуже індивідуально і залежить від специфіки підприємства. Загальним, мабуть, можна вважати лише пенсійний податок - його зобов`язані платити всі підприємці незалежно від виду своєї діяльності.
Також існують додатково:
- майновий податок - включає в себе податок на нерухомість і транспорт, використовувані у підприємницькій діяльності;
- ПДФО - застосовується тільки для ОСНО, в інших випадках нараховується лише на з / пл найманих працівників незалежно від того, на який СН знаходиться роботодавець;
- акциз;
- податок на видобуток різних корисних копалин;
- водний збір;
- земельний податок;
- державні та митні збори;
- збори за користування різноманітними об`єктами тваринного і водного біологічного ресурсу;
- інші.
Звичайно, всі ці виплати проводяться тільки в тому випадку, коли є відповідна база оподаткування, тобто ведеться відповідна діяльність.
Як змінити систему оподаткування
Зазвичай відразу після реєстрації індивідуального підприємця застосовується ОСНО. Далі за вашим бажанням можлива зміна оподаткування ІП, для чого потрібно подати відповідну заяву протягом 5 робочих днів з дати постановки на облік або відразу в процесі реєстрації. Якщо цього зроблено не було, то змінити систему оподаткування можна не раніше наступного календарного року, написавши відповідну заяву у встановлені законом терміни.
