Будь-яка укладається угода передбачає відповідальність кожної з договірних сторін, яка настає при невиконанні взятих на себе зобов`язань.
Всі операції в бізнесі також проводяться на основі укладання договорів, і для того щоб забезпечити належне виконання сторонами зобов`язань, в угоди включають умови по виплаті неустойки за порушення домовленостей.
При виникненні порушень за умовами укладених угод необхідно знати, як правильно розрахувати неустойку, відшкодовуючи завдані збитки.
У статті дається популярне визначення неустойки, розглядаються її види та пропонуються рекомендації по нарахуванню. Акцентуючись на нюансах різних договорів, представлений приклад розрахунку неустойки за ставкою рефінансування, а також обумовленої в угоді при невиконанні умов угод купівлі-продажу, поставки, підряду, несвоєчасну сплату податків та ін.
Неустойка: що потрібно про неї знати
Почнемо з визначення цієї штрафної санкції. Неустойка являє собою встановлену законом або укладеної угоди грошову суму, яку боржник зобов`язується виплатити партнеру, якщо зобов`язання не виконані або виконані, але з порушенням умов угоди. Наприклад, не дотримані терміни поставки товару, або ж якість товарів або послуг не відповідає заявленому в специфікації. Іншими словами, неустойка є законним способом забезпечення виконання взятих зобов`язань. Її застосування регулюється ГК РФ і іншими нормативними документами.
ГК РФ розглядає цю штрафну санкцію і як форму цивільно-правової відповідальності, що визначає її міру за порушення договірних умов.
види неустойки
Неустойка - інструмент забезпечення зобов`язань і одночасно форма відповідальності за їх порушення. Вона буває:
• Договірної, тобто. Е. Певної сторонами угоди в процентах або твердій сумі.
• Законною, т. Е. Встановленої нормативними актами і застосовується незалежно від волі договірних. Саме про цей варіант піде мова в статті, оскільки для нього законодавцями предложенпорядок розрахунку неустойки за ставкою рефінансування. Але спочатку ознайомимося з обчисленням неустойки, розмір якої звичайно домовляються в умовах контракту.
відмінності
Неустойка і сума відшкодування понесених збитків - близькі економічні категорії, але не рівноцінні в юридичній і судовій практиці. Неустойка носить підкреслено забезпечувальну функцію: законом встановлена його обов`язкова сплата при порушенні зобов`язань, і кредитор має право не доводити факту заподіяння йому збитків. А ось їх відшкодування відбувається лише при наданні обґрунтованих доказів того, що збитки понесені.
Сплата неустойки здійснюється більш оперативно, тоді як обсяг допущених збитків можна точно обчислити тільки після доконаних фактів невиконання зобов`язання і аналізу наслідків. Особливо якщо порушення умов угоди тривають тривалий час і обсяг збитку можна обчислити тільки в майбутньому.
договірна неустойка
Ця санкція, передбачена договором або угодою сторін, носить назву договірної. Зазвичай її розмір визначається в рамках угоди. Застосування неустойки згадується в розділі договору про штрафні санкції за недотримання умов угоди. Але якщо угода укладена усно, то угода про встановлення розміру договірної неустойки обов`язково повинно бути оформлено в письмовому вигляді, інакше ні про які нарахуваннях при виникненні непередбаченої ситуацій не може бути й мови. 
Письмова форма угоди про неустойку потрібно в будь-якому випадку, незважаючи на суму угоди. Як правило, угода про неустойку фіксується окремим пунктом договору. Додаткові угоди, додаються до основного договору, складаються значно рідше. Якщо в письмовій формі нічого не оформлено, то стягнути неустойку не кредитору не вдасться. І за умови вже виробленої сплати неустойки (якщо угода про її застосуванні відсутній) боржник має право вимагати повернення відповідної суми.
Формула і приклади розрахунку пені за договором
Нарахування базується на даних про суму заборгованості або невиконаних зобов`язань (З), кількості днів порушення (Ч) і застосовується ставки (С). Розрахувати неустойку можна за такою формулою:
Н = З * Ч * С
По угодах поставки, надання послуг або купівлі-продажу найчастіше вона є договірною і визначається сторонами в фіксованому відсотку від суми заборгованості. Відлік числа днів прострочення починається з наступного за зазначеними термінами дати.
приклад №1
За угодою на суму 500 тисяч рублів повинен бути поставлений товар 31 березня. У зазначений термін поставки вироблені на 285 тисяч руб. Залишок товару прибув 25 червня. За умовами договору розмір штрафних санкцій - 0,1% за кожен день порушення строків. Визначимо їх суму:
З - 215 000 руб. (500 000 - 285 000)
Ч - 86 днів (30 + 31 + 25)
Н = 215 000 * 86 * 0,1% = 18490 руб.
При застосуванні іншого процентної ставки, наприклад, 1%, в формулу підставляємо це значення.
При нарахуванні санкцій за договором підряду формула розрахунку дещо змінюється - враховується загальна сума боргу без урахування ПДВ:
Н = (З - 18%) * Ч * С
приклад №2
За договором, закінченому 5 травня, залишилися неоплаченими будівельно-монтажні роботи в сумі 120 тис. Руб., В т. Ч. ПДВ. Розрахуємо неустойку (0,5%) на 20 липня.
Ч - 76 днів (26 + 30 + 20)
Борг без ПДВ - 101 695 руб. (120 000 / 1,18)
ПДВ - 18 305 руб. (101 695 * 0,18)
Н = 101 695 * 76 * 0,5% = 38644,1 руб.
Поки представлені приклади використання в розрахунках договірних неустойок. Але на практиці зустрічаються й інші варіанти - законні, застосування яких обумовлено нормативними актами, а розмір визначає розрахунок неустойки за ставкою рефінансування.
законна неустойка
Такою визнається неустойка, розмір і умови стягнення якої визначені нормативними актами. Розраховують її, незважаючи на те, чи передбачена обов`язковість її сплати в умовах укладеної угоди чи ні.
Законодавцями розроблений розрахунок суми неустойки за ставкою рефінансування, який вираховується за формулою:
Н = З * Ч * С / 100 * 1/300, де ставка визначається як 1/300 частина встановленої ставки рефінансування. 
При встановленні в договорі диспозитивної неустойки розміром менше, ніж розрахований за цією формулою, кредитор має право підвищити її до величини не менше імперативною, представленої в розрахунку.
Розрахунок неустойки за ставкою рефінансування
При обчисленні розміру неустойки у постраждалої від невиконаних зобов`язань сторони часто виникає питання про те, як визначити кількість днів прострочення. Ми вже відзначали, що відлік «штрафного» часу починається з дати, що настала після зазначеного в договорі терміну виконання зобов`язань. Кінцевою датою або закінченням цього терміну слід вважати день підписання документа на отримання товару / послуги, що буде означати виконання зобов`язань. При невиконанні їх таким днем виступає будь-яка інша дата, коли потерпілий партнер виставляє рахунок, вимагаючи відшкодування витрат.
Формула розрахунку неустойки за ставкою рефінансування
Представлена вище формула дає можливість обчислити розмір штрафних санкцій за ставкою рефінансування, встановленої ЦБ РФ на день сплати або пред`явлення претензій. Приклад №3 - розрахунок неустойки за подвійної ставки рефінансування.
Укладений договір на поставку товару на суму 10 млн руб. повинен бути виконаний в строк до 01.07.2015. Однак до цього часу поставлено товарів лише на 8 млн руб.
Через місяць поставки здійснені не були, і 31.07.2015 постачальнику послуг був виставлений рахунок на суму неустойки, розрахованої за формулою:
(10000000 - 8000000) * 31 * (8,25 / 100/300) = 17050 руб.
Розрахунок неустойки за ставкою рефінансування в розмірі 1/300 застосовується практично в будь-який виникає ситуації. Таким чином розраховуються штрафні санкції не тільки при порушенні договірних зобов`язань, а й за доцільне призначити пеню по податках до бюджету і позабюджетні фонди, по комунальних платежах і ін. Але є винятки, де величина застосовуваної ставки істотно відрізняється.
Інші розміри застосовуваних ставок
Наприклад, розрахунок неустойки за ставкою рефінансування ОСАГО здійснюється виходячи з 1/75 встановленої ЦБ РФ ставки за формулою: Н = Св * Ч * С / 100 * 1/75, де Св - сума відшкодування, позначена в статті ОСАГО. Така ж величина ставки застосовується при розрахунках штрафних санкцій до фізичних осіб, які беруть участь в пайовому будівництві.
Іноді виникають ситуації, коли доречно провести розрахунок неустойки за подвійною ставкою рефінансування. Це відбувається, якщо подають заяву до суду з проханням знизити розмір неустойки. Розраховують його так: Н = З * Ч * 2 * С / 100 * 1/365. Слід пам`ятати, що для цього розрахунку діє правило «ефективних» днів: в кожному місяці кількість днів дорівнює 30 (і в лютому також), і його враховують при обчисленні неустойки.
Не такі рідкісні випадки судових розглядів, коли потерпіла сторона вимагає нарахування і сплати неустойки за незаконне користування чужими коштами. Суть питання така: сьогодні практично всі партнери працюють по передоплаті, і покупець, сплативши замовлення, чекає його поставки. Якщо товар не надходить у встановлений термін, можна розцінювати дії постачальника саме в такому ключі. Тоді виникає необхідність провести розрахунок неустойки за ставкою рефінансування. Арбітражний суд досить часто розглядає подібні справи. Зазвичай в умовах договору передбачена така відповідальність. Але якщо вона не встановлена, а порушення настало, і використання чужих фінансових коштів доведено, то виноситься судове рішення про стягнення неустойки. Формула розрахунку неустойки за ставкою рефінансування така:
Н = З * Ч * С / 100 * 1/360, де застосовується 1/360 ставки рефінансування ЦБ РФ.
Незважаючи на те що вступили в силу зміни ст. 395 ГК РФ з 01.06.2015 трактують використання в цьому розрахунку середньої ставки за вкладами фізосіб, яка визначається ЦБ територіально (т. Е. Для різних регіонів вона різна), на практиці поки застосовується діюча ставка рефінансування.
Сьогодні точних даних по величинам середніх ставок немає, і навіть судові рішення, відзначаючи цей факт, виносяться з нарахуванням неустойки на основі ставки рефінансування.
приклад №4
Договір на суму 950 тис. Руб. з встановленим терміном закінчення 10.01.2015 не виконано. Оскільки розмір санкцій в угоді не встановлений, судом винесено рішення про сплату неустойки за використання чужих фінансових коштів. Нарахування можливо в двох варіантах: за календарні або ефективні дні. Для подачі документів до суду розрахуємо суму на 25.07.2015. Обидва варіанти законні, і будь-який розрахунок неустойки за ставкою рефінансування буде прийнятий судом.
1. Число календарних днів - 168 (21 + 31 + 30 + 31 + 30 + 25)
Н = 950 000 * 168 * 8,25 / (100 * 360) = 36575 руб.
2. Число ефективних днів - 166 (21 + 30 + 30 + 30 + 30 + 25)
Н = 950 000 * 166 * 8,25 / (100 * 360) = 36139,58 руб.
При проясненні питання про застосування середньої ставки використовувати в розрахунках будуть її.
Так розраховується неустойка в різних життєвих ситуаціях.
