Поняття «фірми-одноденки» міцно увійшло в наше життя ще в 90-ті роки минулого століття, проте воно не втратило своєї актуальності і по сьогоднішній день.
Роль «одноразової» компанії
Незважаючи на те що на протязі багатьох років держава в особі податкової служби та правоохоронних органів веде боротьбу з подібними організаціями, можна з упевненістю сказати, що менше їх від цього не стає. Реєстрація фірм подібного роду поводиться тільки з однією метою - отримання неправомірної прибутку шляхом ухилення від оподаткування та переведення в готівку «чорної каси». 
Іноді подібні «одноразові» організації реєструються для проведення всього однієї більш-менш значного правочину, після чого благополучно розчиняються на бізнес-просторах. Так як же виявити шахраїв бізнесмену?
Первинні ознаки фірми-одноденки
- Відсутність постійного юридичної адреси або реєстрація за «множинного» адресою, т. Е. В такому місці, де на один офіс припадає понад одного підприємця.
- Відсутність офісу і постійних співробітників.
- Ні стаціонарного телефону, представник компанії тримає зв`язок тільки по мобільному або електронній пошті.
- Реєстрація фірм такого роду зазвичай проводиться на номінального засновника, тобто людини, який є директором тільки на папері, але насправді ніякого відношення до компанії не має.
- Одноденки не подають звітів до відповідних служб, не платять податки взагалі або вносять якісь символічні суми.
- Має короткий термін свого існування - зазвичай кілька місяців, але в будь-якому разі протягом 1-2 року.
- Не помічає і не вимагає виправлення помилок в бухгалтерських документах.
Як перевірити лжекомпаній
Звичайно, наявність одного або двох перерахованих вище пунктів ще не робить фірму «одноразової», але якщо збігів більше - слід насторожитися.
Перш ніж укласти договір, а тим більше перераховувати грошові кошти, варто запросити копію пакета реєстраційних документів і ретельно його вивчити. Ви маєте право вимагати ксерокопії:
- свідоцтва про реєстрацію та взяття на облік в податкову службу;
- виписку ЕГРЮЛ не більше ніж двох-тритижневої давнини;
- статут підприємства;
- документи, що підтверджують повноваження керівника (наприклад, копію наказу про його призначення);
- зразки підпису керівника фірми, а також головного бухгалтера.
Також можна особисто відвідати офіс компанії і зустрінеться з її директором. Якщо щось з перерахованого вище здійснити не вдалося - у вас є привід для роздумів і більш глибокої перевірки.
схеми шахрайства
Так як лжекомпаній реєструються для різних цілей, то настільки ж різноманітні можуть бути і шляхи отримання вигоди при роботі фірми-одноденки. Схеми залежать від масштабу і розмаху шахрайської операції, але так чи інакше всі вони спрямовані на переведення в готівку грошових коштів, економію сил і часу. При укладанні зовнішньоторговельних угод найчастіше застосовуються грошові перекази за кордон, офшорні компанії, свідомо неповернуті позики, безпідставно розірвані договори - всі ці прийоми використовуються досить великими фірмами для одержання неправомірної прибутку та ухилення від сплати податків. Дрібніші ж організації задовольняються банальним переведенням у готівку грошей і легалізацією «чорної готівки». Суть таких операцій завжди однакова - гроші підприємства, ведучого цілком законну діяльність, надходять на рахунки фірми-одноденки, яка їх переводить.
Ще однією схемою роботи лже-компаній є створення неіснуючих витрат для отримання пільги за непрямими податками, при цьому реальний рух товарів не здійснюється. Сенс в тому, що договір на поставку товару полягає з фірмою, яка практично не виконує податкові зобов`язання, але прямо або опосередковано підконтрольна набувачеві податкової вигоди. Далі перераховується сума за договором і надаються первинні документи для підтвердження угоди, а реальне виконання умов договору не відбувається.
Досить популярним є використання фірм-одноденок для штучного збільшення доданої вартості виробленого товару, що також дозволяє зменшити податкове навантаження. Виробник реалізує товар лже-компанії практично за собівартістю. Та, в свою чергу, продає його наступної напівлегальної фірмі, яка вже реалізує товар цілком легальної фірмі-продавцеві. У цьому випадку «біла» компанія-реалізатор не матиме претензій податківців по необґрунтованого відрахування ПДВ і може зменшити прибуток від продажу продукту з низькою собівартістю.
Чим загрожує така співпраця
Організації, які свідомо чи через незнання працюють з одноденками, ризикують отримати неприємні фінансові наслідки. за грошові кошти, перераховані на рахунки фірми-одноденки, відповідальність повністю лягає на вас, тому якщо сума була перерахована, а товар не отримано, скаржитися буде нікому.
Якщо ж ви йдете на таку співпрацю свідомо, то повинні бути готові до того, що податкова служба може відмовити в прийнятті до відрахування вхідного податку на додану вартість від подібного «постачальника». Як відомо, до ПДВ фіскальні органи завжди проявляють завидну педантичність, тому якщо до вас нагряне перевірка, то документи контрагентів і вхідний податок будуть перевірятися особливо ретельно. Якщо з`являться найменші сумніви - вам можуть відмовити у відрахуванні по конкретній операції, а на що утворилася таким чином недоїмку нарахують штраф і пеню.
У тому випадку, коли комплектуючі, сировину або матеріали для виробництва були придбані у організації, що має ознаки фірми-одноденки, суми угод можуть бути виключені з витрат. Це дозволить нарахувати відсутню суму податку на прибуток, а також відповідний штраф і пеню.
Виправданням можуть стати документи, що підтверджують дотримання принципів належної обачності, тобто потрібно довести, що ви зібрали і перевірили всі необхідні відомості про контрагента.
Належна обачність - що це таке
Хоча в законодавстві офіційно і не існує такого поняття, в реальному житті це означає, що організація не повинна укладати контракти з фірмами, що мають ознаки неблагонадійних. Засноване це правило на тому, що жодна нормальна компанія не стане укладати договір з підприємством, попередньо не перевіривши його діяльність. 
Ті ж, хто цього не робить, розцінюються фіскальними службами як «ухильники», а тому ретельно перевіряються на предмет сплати податків. Тому провести хоча б формальну перевірку є дійсним варто, і буде набагато краще, якщо факт здійснення такого моніторингу ви зможете довести (наприклад, надати виписку ЕГРЮЛ, замовлену вами за декілька днів до укладення договору).
А що скаже суд
Якщо інспектор податкової служби заявляє про свої підозри щодо фірми-одноденки, і справа доходить до суду, то в загальній практиці будуть перевірені такі факти:
- мала угода економічну доцільність;
- проявила чи організація сумлінність і обачність при виборі партнера;
- надходили грошові кошти кінцевому споживачу послуги або були повернуті тій організації, від якої пішли;
- чи є у контрагента витрати на ведення реальної господарської діяльності;
- чи є ціна товару або послуги конкурентної, або вона штучно занижена (завищена) багаторазово;
- чи мають платежі транзитний характер, або вони залишаються на рахунках фірми-контрагента.
Однак, як би там не було, платник податків буде вважатися добросовісним до того часу, поки судом не буде встановлено протилежне.
Боротися і перемогти
Непримиренна боротьба з фірмами-одноденками ведеться всіма державами без винятку, тому що подібні «неуловімкі» в підсумку вносять свій внесок в недоїмки бюджету. Звичайно ж, найпростішим і дієвим способом впливу є складання «чорних списків» і оприлюднення їх за допомогою інтернет-ресурсів. Сьогодні свій список фірм-одноденок складається податковою службою, банківськими структурами, співробітниками служби економічної безпеки великих підприємств і просто ентузіастами-любителями. Крім того, періодично розглядаються і приймаються різні поправки до законів, покликані максимально ускладнити життя подібним організаціям.
Хоча методи боротьби з цим явищем постійно удосконалюються і закріплюються законодавчо, повністю викорінити фірми-одноденки можна буде лише тоді, коли на практиці до реальної відповідальності (незважаючи на чини і посади) стануть залучатися всі ті, хто отримував кінцеву вигоду в результаті застосування непрозорих схем.
