Як розрахувати транспортний податок? Транспортний податок для пенсіонерів: пільги

Щорічно десятки тисяч росіян стають щасливими володарями автомототранспорту і водних суден. У наш час як ніколи актуальні слова класика про те, що автомобіль - не розкіш, а засіб пересування. Тому і питання про те, як розрахувати транспортний податок, виникає аж ніяк не рідко.

Незважаючи на неоднозначні думки про дорожній податок, платити його доводиться всім власникам без винятку, незалежно від форми власності. Можливо, незабаром в засобах масової інформації з`явиться новина про скасування податку на транспортні засоби, але поки цього не сталося, кожен автовласник зацікавлений в отриманні об`єктивної та достовірної інформації.

суть податку

Податок на транспортний засіб - податок, пов`язаний зі регіональним, величину ставки по ньому, а крім того, період його виплати і терміни надання звітів визначають законодавчі влади суб`єктів РФ. Таким чином, в різних місцевостях він значно відрізняється. І фактично автовласники однакових автомобілів можуть сплачувати в різних областях податок в два-три рази менший, ніж в інших регіонах. Крім наведених моментів, регіональні законодавці визначають і пільги на застосування подорожнього податку, і умови отримання цих пільг. Деякі незахищені верстви населення зовсім звільнені від необхідності сплачувати податок, а деяким місцеві законотворці пропонують суттєві знижки.

По суті, законодавці стверджують, що грошові ресурси, що надходять до бюджету регіону у вигляді зборів дорожнього податку, спрямовуються на підтримку нормального стану дорожніх покриттів та будівництво нових автотрас.

Однак, виходячи з принципів оподаткування, не цілком зрозумілий такий момент, чому зовсім не враховується при розрахунку податку фактичне використання автотранспорту. А отже, що наноситься їм шкоди дорожньому покриттю регіону. Адже нередка така ситуація, коли автомобіль знаходиться на стоянці, а власник все одно виплачує за нього подати. Тоді як в іншій ситуації аналогічний транспорт використовується майже цілодобово, і податковий тягар в обох варіантах розвитку подій однаково.

платники

Платниками податку визначаються громадяни і організації - власники одиниць транспорту, поставлених на облік в автодорожньої інспекції належним чином. Транспортними засобами в рамках законодавства визнаються такі види транспорту:

• Легкові автомобілі, що володіють потужністю двигуна більше ста л. с.
• Мотоцикли, моторолери.
• Автобуси.
• Літаки, вертольоти.
• Яхти, парусні судна, катери, гідроцикли, човни.

Всі перераховані види транспорту обов`язкові для держреєстрації в ГИБДД.

Ставка транспортного податку

Федеральними нормативними актами встановлені приблизні розміри ставок податку за різними видам транспорту. Реальний же обсяг належних до сплати грошових коштів встановлюється краями і областями РФ за умови, що ставки не повинні бути зменшені або збільшені більше ніж в десять разів.

У ситуації, коли в будь-якому краї або області РФ не затверджений відповідний закон про транспортний податок, який регулює обсяги ставки, в такому суб`єкті визнаються чинними ставки, визначені в Податковому кодексі РФ.

Приклад по регіонах

Для аналізу відмінностей в обсягах, що належать до виплати сум в різних регіонах Росії, складена зведена таблиця, де проаналізовано ставки на транспортний податок по областях РФ на прикладі легкового автомобіля з потужністю двигуна 150 кінських сил.

Як видно з наведеного аналізу, оплата транспортного податку в різних краях і областях може вагомо відрізнятися. Так, власникам автомобіля в Ненецькому автономному окрузі зовсім не доведеться оплачувати будь-які суми. А ось власникам автомобіля в м.Санкт-Петербурзі доведеться викласти по 50 рублів за кожну кінську силу.

Всі ці ставки затверджені на регіональному рівні. У кожній області і краї РФ введений свій нормативний акт про транспортний податок. Податковим законодавством передбачено такий момент, коли регіон не прийняв відповідний нормативний акт. Тоді ставка в цьому суб`єкті залишається на рівні рекомендованої федеральним законодавством. Наприклад, на автомобіль з об`ємом двигуна 150 кінських сил визначена ставка в 3,5 рубля за л. с., тобто щорічно сплатити потрібно б було 525 рублів. Але фактично на даний момент часу таких регіонів, які не прийняли відповідний закон, немає.

Податок для громадян і для підприємств

Існують відмінності в процедурі розрахунку і перерахування податку в залежності від форми власності власника. Так, власники транспортного засобу - юридичні особи повинні власними силами обчислити і перевести в бюджет регіону кошти, а за фізичних осіб цю роботу бере на себе податкова інспекція і щорічно письмово повідомляє власника транспорту про розмір належної до сплати суми.

Крім самостійного розрахунку та перерахування платежів, платники податків - юридичні особи повинні в термін до 1 лютого наступного за звітним року надати інспекторам декларацію.

Порада

Якщо повідомлення про розмір платежу власнику - фізичній особі не прийшло, це зовсім не означає, що оплата транспортного податку необов`язкова. Заборгованість за власником все одно буде розрахована автоматично, і при несплаті власника транспорту можуть чекати серйозні неприємності. Наприклад, проблеми з виїздом за кордон. Причому незнання про те, що існує заборгованість по транспортному податку, ніяк не полегшить ситуацію, і до сплати все належних платежів виїхати так і не вдасться.

Щоб не опинитися в такому неприємному становищі, рекомендується при відсутності повідомлення самостійно звернутися в інспекцію. Зробити такий крок можливо по інтернету в онлайн-приймальні вашої інспекції. Прикладіть до повідомлення скановані правовстановлюючі документи на транспорт.

Терміни сплати транспортного податку для фізичних осіб визначено в період до 1 жовтня року, що йде за звітним. Повідомлення приходять з квітня по вересень. Якщо до кінця вересня конверт з інспекції так і не прийшов, зверніться до податківців самі, не погіршуючи ситуацію.

Варто відзначити, що в ситуації прострочення платежу на власника зазвичай накладається штраф в обсязі 20% від суми податку, яка не надійшла вчасно до бюджету. Також можливе нарахування пені щодня за весь час прострочення.

Як розрахувати транспортний податок

Якщо власник транспорту не громадянин, а підприємство, розраховувати податок необхідно самостійно за наведеною нижче формулою:

• Величина транспортного податку = кількість кінських сил в транспортному засобі х податкову ставку х (кількість місяців володіння транспортом в звітному періоді: 12).

Крім того, якщо вартість транспортного засобу перевищує 3 мільйони рублів, при розрахунку повинні бути застосовані підвищувальні коефіцієнти, згідно з пунктом 2 статті 362 НК РФ. Такі підвищувальні коефіцієнти введені для транспорту вартістю від трьох мільйонів рублів і можуть збільшити величину транспортного податку від 10 до 300%, т. Е. Максимально в три рази.

приклад

Нижче наочно представлено, як розрахувати транспортний податок на автомобіль в ситуації володіння їм повний рік, неповний рік і у варіанті, коли його вартість перевищує три мільйони рублів.

1. Розрахунок транспортного податку без обліку коригування збільшують коефіцієнтів за повний календарний рік володіння.

ТОВ «Антарес» тримає на балансі транспортний засіб - легковий автомобіль Toyota Land Cruiser Prado, 2010 року випуску, вартістю 2,8 мільйона рублів. На облік в ГИБДД м Москви транспорт був поставлений в 2012 р Обсяг двигуна становить 185 л. с. Податок буде розраховуватися нижченаведеними способом.

• Величина транспортного податку = кількість кінських сил в транспортному засобі (185) х податкову ставку (в м Москві для автомобілів з об`ємом двигуна від 150 л. С. До 200 к. С. Вона дорівнює 45 х кількість місяців володіння транспортом в звітному році: 12 (12: 12 = 1):
  
  185 х 45 х 1 = 8325.

Сплата транспортного податку в даному прикладі має бути проведена в розмірі 8325 рублів.

2. Розрахунок транспортного податку без застосування збільшують коефіцієнтів за неповний календарний рік володіння.

ТОВ «Антарес» придбало в 2014 році транспортний засіб Toyota Land Cruiser Prado, 2010 року випуску, вартістю 2,8 мільйона рублів. Автомобіль був поставлений на облік в ГИБДД Москви в квітні 2014 року. Обсяг двигуна становить 185 л. с. Як розрахувати транспортний податок в такій ситуації, представлено у формулі:

• Величина транспортного податку = кількість кінських сил в транспортному засобі (185) х податкову ставку (в м Москві для автомобілів з об`ємом двигуна від 150 л. С. До 200 к. С. Вона дорівнює 45 х кількість місяців володіння транспортом в звітному році: 12 (9: 12 = 0,75).
  
  185 х 45 х 0,75 = 6244.

3. Розрахунок транспортного податку з урахуванням збільшує коефіцієнта за повний календарний рік володіння.

ТОВ «Антарес» тримає на балансі транспортний засіб Mercedes-Benz Viano, 2013 роки року випуску, вартістю 4,3 мільйона рублів. На облік в ГИБДД Москви транспорт поставлений в 2013 році. Обсяг двигуна становить 258 л. с. Податок буде розраховуватися наступним чином:

• Величина транспортного податку = кількість кінських сил в транспортному засобі (258) х ставка транспортного податку (в м Москві для автомобілів з об`ємом двигуна від 250 л. С. Дорівнює 150) х кількість місяців володіння транспортом в звітному році: 12 (12: 12 = 1) х збільшує коефіцієнт (для даного транспорту згідно п. 2 ст. 362 НК РФ дорівнює 1,3).
  
  258 х 150 х 1 х 1,3 = 50 310.

4. Розрахунок транспортного податку із застосуванням збільшує коефіцієнта за неповний календарний рік володіння.

ТОВ «Антарес» придбало в 2014 році транспортний засіб Mercedes-Benz Viano, 2013 роки року випуску, вартістю 4,3 мільйона рублів. Автомобіль був поставлений на облік в ГИБДД м Москви в червні 2014 року. Обсяг двигуна становить 258 л. с. Як розрахувати транспортний податок в такому разі, представлено у формулі:

• Величина транспортного податку = кількість кінських сил в транспортному засобі (258) х податкову ставку (в м Москві для автомобілів з об`ємом двигуна від 250 л. С. Вона дорівнює 150) х кількість місяців володіння транспортом в звітному році: 12 (9: 12 = 0,75) х коригувальний коефіцієнт для легкових автомобілів вартістю більше трьох мільйонів рублів (1,3).
  
  258 х 150 х 0,5 х 1,3 = 25 155.

Пільги з транспортного податку

Федеральним законодавством передбачена можливість встановлення регіональною владою різних пільг по дорожньому податку. Вводити чи ні подібні пільги і в ситуації, коли потрібно надавати та в якому обсязі або для яких верств населення, вирішують законотворці регіонів. Як правило, майже всі регіони обмовили в своїх нормативних документах знижений дорожній податок для пенсіонерів, ветеранів війни, інвалідів та інших найменш захищених верств населення.

Ознайомитися з повним списком застосовуваних в певному регіоні пільг є можливість на сайті своєї інспекції. Як приклад розглянемо дорожні пільги по регіону РФ - Ставропольський край.

Відповідно до Закону Ставропольського краю «Про транспортний податок» (в варіанті нормативного акту від 10.10.2013 № 82-кз) зобов`язання по перерахуванню внесків за транспорт повністю знімається з нижченаведених верств населення, підприємств і транспортних засобів в розмірі однієї одиниці транспортного засобу:

• Інваліди.
• Особи, які постраждали від радіації під час катастрофи в Чорнобилі.
• Бойові ветерани, які беруть участь в різних військових конфліктах.
• Учасники ВВВ.
• Громадські об`єднання інвалідів і комерційні підприємства, засновники яких повністю складаються з таких громадських об`єднань, в разі коли число працівників-інвалідів представлено не менше половини від усіх співробітників.
• Транспортні засоби, що використовуються підприємствами та індивідуальними підприємцями для доставки своїх співробітників до місця праці і назад за умови, що число місць для пасажирів в них не менше 20.
• Релігійні об`єднання і структури.

Частково знижується розмір перерахування дорожнього податку щодо наступних категорій населення і транспортних засобів:

• Транспортний податок для пенсіонерів, які володіють легковим автосредства з потужністю до 100 л. с., зменшено на 50% по відношенню до однієї одиниці транспорту.

Щоб мати можливість скористатися наведеними вище пільгами, платникам податків фізичним особам і організаціям слід подати податковим інспекторам лист з перерахуванням бажаних пільг і докласти всі документи, що підтверджують наявність у них такого права.

Транспортний податок (Москва) надає дорожні пільги трохи ширше, крім перерахованих громадян і підприємств вони включають в себе такі верстви населення і організації:

• Підприємства, що виробляють пасажирські перевезення міськими маршрутами (не включаючи таксі) по відношенню до всіх автотранспортних засобів, що беруть участь в здійсненні такої діяльності.
• Резиденти ОЕЗ "Зеленоград" на всі автотранспортні засоби, які стоять на їх балансі терміном на п`ять років з моменту, коли автотранспортний засіб належним чином зареєстровано.
• Колишні малолітні в`язні концентраційних таборів і гетто.
• Один з батьків дитини-інваліда або один з батьків багатодітної сім`ї.
• Всі власники легкового автотранспорту з потужністю менше сімдесяти к.с. на одну одиницю такого транспорту.

Транспортний податок для пенсіонерів р Москви, навпаки, виявиться вагомішим, ніж в Ставропольському краї, і становитиме 100% від загальної ставки.

Порівняння практики інших країн

Росія далеко не єдина країна, в якій автовласникам доводиться ділитися своїми засобами з державою за право володіти транспортом. У багатьох зарубіжних країнах є аналоги нашого дорожнього податку. Але є і країни, де такі збори скасовані. прикладом може служити Франція. Там дорожній податок існував понад півстоліття і був скасований близько 15 років тому під тиском громадськості. Особливо цікавим є той факт, що податок збирався зовсім не для підтримки доріг в нормальному стані і не для будівництва нових. Спочатку він був введений для підтримки малозабезпечених пенсіонерів в умовах кризи ... Але криза минула, а податок залишився на півстоліття.

Законопроекти і тенденції

Транспортний податок в 2014 році викликав чимало суперечок і дебатів. У багатьох регіонах Росії проводилися мітинги автомобілістів за скасування податку. Такі акції проводяться регулярно на протязі вже багатьох років. І ось, здавалося б, уже звична ситуація, коли громадяни виступають, а уряд їх не чує, зміниться.

У травні 2015 року в Державну думу був внесений законопроект про скасування транспортного податку. Можливо, вже незабаром питання про те, як розрахувати транспортний податок на автомобіль, повністю втратить свою актуальність. Автори цієї ініціативи пропонують вирішувати питання про фінансування дорожнього будівництва і підтримки доріг не за рахунок автовласників, а за рахунок коригування акцизів на паливо. Внесений законопроект був зареєстрований і направлений до комітету з бюджету і податків для подальшого розгляду і прийняття рішення про винесення його на голосування депутатів.

Але поки законопроект не прийняв статусу закону, громадянам продовжують приходити поштою повідомлення про необхідність сплатити податок, який розсилає податкова. Транспортний податок завжди був одним з неоднозначних і викликають бурхливу полеміку в суспільстві. Залишається сподіватися, що скасування його не за горами, держава почує мільйонну армію автовласників, і відповідний закон буде прийнятий.