Паспорт угоди - документ, який містить відомості, які необхідні для валютного контролю здійснюють зовнішньоторговельної операції. Документ оформляється при здійсненні угод резидентів з нерезидентами. У російському законодавстві роз`яснені основні моменти, особливості оформлення паспортів угод.
Валютний контроль
Зовнішньоекономічні операції необхідно здійснювати строго з дотриманням законодавства РФ. Законність проведення експортних (імпортних) операцій контролюється органами і агентами валютного контролю. Для цих цілей резидентами заповнюється паспорт угоди по зовнішньоторговельних операціях.
До органів контролю в сфері валютного законодавства відносяться:
- ЦБ (Центральний Банк) Російської Федерації;
- федеральні органи виконавчої влади.
До групи агентів валютного контролю входять:
- уповноважені банки;
- «Зовнішекономбанк» - державна корпорація;
- професійні учасники РЦБ (ринок цінних паперів);
- органи митного контролю;
- податкові органи.
Документи валютного контролю
Паспорти угоди (скорочено ПС) оформляються під час проведення валютних операцій резидентів з нерезидентами. Це базовий документ, в якому містяться відомості про зовнішньоекономічну операцію. Інформація в ПС викладається в стандартизованої формі: таким чином, агенти валютного контролю можуть перевірити законність і правильність здійснення операцій.
Документ оформляється резидентами при проведенні ними міжнародних розрахунків через рахунки уповноважених банків. Наявність паспорта угоди обов`язково:
- в разі ввезення товарів (виконання робіт, надання послуг, передачі інформації, здійснення інтелектуальної діяльності) на митну територію Росії за зовнішньоторговельними контрактами, що укладаються резидентами з нерезидентами;
- при вивезенні товарів (виконання робіт, надання послуг, передачі інформації, здійсненні інтелектуальної діяльності) з території РФ за валютними договорами;
- в разі надання резидентами позик в інвалюті;
- при видачі позик в російських рублях нерезидентам;
- в разі отримання позик (кредитів) в інвалюті;
- при отриманні позик (кредитів) в російських рублях від нерезидентів.
Виділяють паспорта експортних і імпортних операцій.
ПС при експорті
Це документ, який використовується для валютного контролю, який містить інформацію за контрактом, який передбачає експорт товарів (послуг, робіт, інформації, інтелектуальної діяльності) з території Росії і їх оплату в інвалюті. Паспорт угоди оформляється також за контрактами, які передбачають оплату резидентом експортного товару в російських рублях через уповноважений банк або банк-нерезидент. На кожний укладений договір оформляється 1 ПС. Для цього експортер представляє оригінал або завірену нотаріально копію експортного контракту в банк, де у нього відкритий транзитний рахунок у валюті, на який надходить валютна виручка. На підставі відомостей, що містяться в контракті, співробітники банку оформляють 2 екземпляри ПС. Оригінал паспорта угоди з експортним договором повертається експортеру. Кожен ПС реєструється працівниками банку в спеціальному журналі, а на валютний контракт заводиться досьє, куди підшивається другий примірник паспортів. Документ валютного контролю оформляється відповідно до правил, що написано про Федеральним Законом № 173-Ф3, Інструкцією Банку РФ № 117-І.
ПС при імпорті
Паспорт угоди - це основа здійснення контролю імпортних операцій. Він оформляється у двох примірниках за кожним контрактом в уповноваженому банку, де відкрито поточний рахунок в інвалюті імпортера. Одночасно з ПС в обслуговуючий банк представляється оригінал або завірена імпортером копія валютного контракту. Банківські співробітники перевіряють відповідність даних контракту з паспортом угоди, наявність у договорі конкретних термінів доставки товарів в РФ, законність угоди. При правильному заповненні документів, представники банку підписують ПС, після чого за імпортним контрактом можуть здійснюватися платежі.
Основні реквізити паспорта угоди
У Законі РФ № 173-Ф3 (п.3) вказана обов`язкова інформація, яку повинен містити ПС.
- Номер паспорта угоди і дата його оформлення.
- Дані про резидента.
- Інформація по іноземного контрагента.
- Дані про зовнішньоторговельної угоді: дата, номер контракту, сума і валюта угоди, дата закінчення контрактних зобов`язань.
- Дані про уповноваженому банку, який здійснює розрахунки оформляє валютні документи.
- Відомості про переоформлення ПС (закриття).
Паспорти угоди передаються уповноваженими банками електронним шляхом органам (агентам) валютного контролю.
ПС не оформлюється, якщо ...
- З боку резидента виступає незареєстрований ІП і ЮЛ. В цьому випадку угоди не є торговими операціями.
- Угоди укладаються між нерезидентом і кредитними організаціями РФ (Приклад: від банків не вимагається оформлення паспорта угоди при отриманні кредитів від іноземних фірм).
- Сума платежу менш 5 тисяч $ (за курсом ЦБ РФ на момент укладення валютного контракту).
ПС при бартерній угоді
Для здійснення бартерних зовнішньоторговельних операцій ЮЛ та ВП (резиденти РФ) зобов`язані оформляти паспорти угод в Мінторгівлі РФ. Для цього в регіональне Управління Міністерства торгівлі подається заява і встановлений пакет документів.
- 2 примірника паспорта такої угоди, засвідчені резидентом.
- Оригінал і копія контракту (нотаріально засвідчена).
- Оригінал, копія дозволу Мінторгівлі РФ.
- Копія документа, що підтверджує державну реєстрацію резидента (нотаріально засвідчена).
- Копії установчих документів.
- Копія карти платника податків, довідки з Управління статистики.
- Документ, який підтверджує повноваження особи, яка підписує паспорт угоди.
Коли сума ПС більш 200 тисяч $, він оформляється тільки співробітниками Управління уповноваженого Мінторгівлі РФ по Центральному району при одночасному узгодженні з Департаментом регулювання зовнішньоекономічної діяльності.
Відповідальність за недотримання валютного законодавства
Під порушенням валютного законодавства розуміється суспільне винне-небезпечне діяння, заборонене російським Кримінальним кодексом. Злочини у сфері валютного законодавства характеризуються середнім ступенем тяжкості. Відповідальність за їх вчинення кваліфікується за нормами цивільного, адміністративного, кримінального права.
- Громадянська відповідальність суб`єктів валютних операцій регулюється ГК (Цивільним Кодексом). Відповідальність настає, коли угода визнається недійсною. У цьому випадку сторони зобов`язані повернути один одному отримані за угодою натуральні і (або) грошові кошти.
- адміністративна відповідальність настає, якщо інвалюта на суму до 5 000 000 російських рублів не повертається РФ. Тут відповідальність лягає на керівника ЮЛ, який не вжив спроб своєчасного повернення валюти з-за кордону.
- Кримінальну відповідальність несе керівник фірми-резидента, який не вжив спроб повернення інвалюти в РФ в сумі понад 5 000 000 російських рублів.
В рамках адміністративної відповідальності до порушника застосовуються штрафи. При кримінальної відповідальності керівник фірми-резидента карається позбавленням волі (до 3 років).
