Отже, ви, звичайно, вже знаєте, що, починаючи з 2012 року, правила оформлення для касових операцій в повній мірі стосуються всіх організацій і підприємців, які беруть за реалізовані товари, надані послуги або виконані роботи оплату готівкою, незалежно від наявності у них касового апарату.
Перелік касових документів
Обов`язково складання наступних документів: ПКО - прибутковий касовий ордер - при надходженні оплати- РКО - видатковий касовий ордер - при видачі (витраті) грошей з каси- касова книга - про неї детальніше далі, тому що вона є найголовнішим документом в даному випадку, і її заповнення викликає найбільшу кількість питань. Ще одна обов`язкова дія, нововведення того ж 2012 року, - щорічне затвердження ліміту залишилися на кінець дня грошей в касі. Стверджується він самостійно керівником кожного підприємства, користуючись встановленої формулою і даними про надходження в касу за попередній рік.
Касова книга - правила ведення
Для того щоб вести касову книгу, необхідно використовувати бланк затвердженої форми (КО-4). Заповнюється касова книга в електронному вигляді або в паперовому, використовуючи журнал, що продається в магазині, де набувають бухгалтерські бланки. Записи в книгу вносять в той день, коли мали місце які-небудь касові операції: прихід або витрата.
У паперовому вигляді
Для складання, як уже говорилося, використовують відповідний бланк. Перш, ніж почати ведення книги, її слід оформити належним чином. Обов`язково заповнення титульного (першого) аркуша. Тут вказується назва організації або ІП (прізвище, ім`я, по батькові), номер форми по ОКУД, ОКПО і період на який складається касова книга. Період не може перевищувати календарного року, тобто навіть якщо в книзі на кінець року залишаються чисті незаповнені листи, ви все одно починаєте нову в наступному році. Якщо кількість записів протягом року перевищує допустимий бланком, то можливо складання кількох книг протягом року. Далі потрібно обов`язково пронумерувати всі аркуші касової книги. Кількість аркушів вказується на останній сторінці. Касова книга прошивається в обов`язковому порядку і скріплюється печаткою організації або ІП. Поруч з печаткою і зазначенням кількості аркушів проставляється підпис керівника.
В електронному вигляді
Як говорилося вище, можливо (і останнім часом має велике поширення) складання касової книги і в електронному вигляді. Для цих цілей використовується спеціальна програма для ведення касової книги або будь-яка бухгалтерська програма, що має функцію складання касових документів. Книгу можливо вести протягом року, роздрукувавши лише після закінчення, після чого вона, так само як і звичайна паперова, зшивається, скріплюється печаткою і підписом, а листи нумеруються.
заповнення
У кожного аркуша касової книги є лист-двійник - звіт касира. У паперовому вигляді його заповнюють через копірку і відривають від аркуша касової книги, а в електронному роздруковуються два однакових листа, що мають лише різні назви. Звіт касира зберігається окремо від книги - зазвичай до нього прикріплюють ПКО та ВКО, рух яких відбивається в цьому звіті. Кожен аркуш касової книги складається з однакових пунктів: найменування, дата, залишок, початок дня, детальна інформація про документи приходу і витрати з зазначенням одержувачів і сум, залишок на кінець дня. Нижче вказується кількість документів, зазначених в протягом дня, і ставляться підписи касира і бухгалтера, який прийняв і перевірив касові документи. Слід зауважити, що при заповненні не допускаються помарки і виправлення. Якщо вони все-таки були допущені, то зміни візуються касиром і бухгалтером.
