Хто встановлює ліміт каси
Згідно з Положенням про порядку ведення касових операцій, ліміт суми готівки стверджує керівник фірми своїм наказом. Має затвердити ліміт і індивідуальний підприємець. Правда, взяти його, що називається, зі стелі не вийде. Для розрахунку в Положенні є дві формули. Але варто зазначити, якщо є відокремлений підрозділ з власним банківським рахунком, то для нього ліміт розраховується окремо. Потрібно врахувати, що показники відокремленого підрозділу не беруться до уваги при обчисленні ліміту каси для головного підрозділу, і навпаки.
Розрахунковий період
Починати розрахунок ліміту каси треба з визначення розрахункового періоду в робочих днях. Тут є одна жорстка припис - він не повинен перевищувати 92 дня. До того ж слово «період» передбачає, що дні йдуть підряд, а не вроздріб. Втім, ніщо не заважає вам вибрати тільки один день, наприклад той, в якому сума готівкової виручки була найбільшою за всю історію організації. Це і буде ваш «період». І, до речі, не обов`язково, щоб обраний відрізок часу перебував у календарному році, що передує тому, в якому розраховується ліміт каси. Ніяких обмежень на даний рахунок Положення не містить. Тепер про проміжок часу між днями здачі грошей в банк. Він також обчислюється в робочих днях з урахуванням графіка роботи. Це означає, що якщо в організації п`ятиденний робочий тиждень, і вона здає готівкову виручку один раз в тиждень, то період між інкасації буде дорівнює 5 робочих днях. Якщо ж раз в тиждень здає виручку в банк організація, яка працює 6 або 7 днів в тиждень, то у неї цей показник становитиме 6 або 7 робочих днів відповідно. Щоб визначити дні треба брати обов`язково свій графік роботи. Адже якщо у вас, наприклад, семиденний робочий тиждень, то вказавши період між інкасації як 5 робочих днів, ви практично не врахуєте при розрахунку касового ліміту потенційну готівкову виручку, яку ви можете отримати за два вихідних дня і можете перевищити ліміт. Зацікавлені в якомога більшій ліміт каси? Беріть максимальна перерва між походами в банк. Він становить 7 робочих днів для населених пунктів з відділенням банку і 14 - без такого.
Помилки при визначенні розрахункового періоду
Потрібно попередити про можливу небезпеку. Якщо при перевірці виявиться, що період між інкасації з договору з банком і період, використаний в розрахунку, не збігаються, можуть перерахувати ліміт, виходячи з договірного проміжку часу. Але оскільки ніде не сказано, що необхідно керуватися саме певним терміном інкасації (якщо такий є), штрафу в такій ситуації бути не повинно. По крайней мере, в суді свою правоту можна відстояти.
Ліміт каси для новостворених організацій
новостворені суб`єкти підприємницької діяльності, які розраховують отримувати готівкову виручку, визначають ліміт каси, виходячи з прогнозних даних. У міру надходження реальних грошей його можна буде скорегувати. А ось якщо організація була створена, скажімо, кілька місяців тому, але ніякої діяльності з моменту створення не вела, і, відповідно, ніякої виручки у неї не було, то вона не має права розраховувати ліміт, виходячи з можливої виручки. Таким способом його можна встановити тільки для новоутвореної юридичної особи або особи, тільки що отримав статус підприємця. Оскільки у «сплячою» організації досі не було готівкових надходжень, її ліміт на даний момент дорівнює нулю.
Спірні питання в зв`язку з розрахунком ліміту каси
Можлива ситуація, коли в уже діючої організації з`являється нове відокремлений підрозділ. Для відокремлених підрозділів з власним банківським рахунком ліміт розраховується окремо від головного офісу виходячи з показників цього підрозділу. Якщо ж у відокремленого підрозділу свого банківського рахунку немає, то окрема гранична сума готівки в касі для нього не розраховується, а встановлюється загальний ліміт для головного офісу разом з усіма підрозділами без власних банківських рахунків. Також не вийде включити в загальний ліміт організації виручку, очікувану до вступу від нового підрозділу. Для вже діючих організацій він визначається, виходячи з минулих надходжень. Однак це зовсім не означає, що доведеться викроювати ліміт для нового підрозділу за рахунок вже існуючих. Як тільки у нового підрозділу з`явиться своя готівкова виручка, його можна перерахувати для організації в цілому, використовуючи бланк розрахунку ліміту каси.
