Якщо росіянин отримує офіційний дохід, з якого утримується ПДФО, і у нього є хоча б одна дитина, він може платити менше коштів до бюджету. Розмір пільги залежить від кількості дітей, інвалідності, навчання, місця проживання дитини, від того, чи перебувають батьки у шлюбі, і інших чинників. Відповідно, і документи, що підтверджують право на пільгу, можуть змінюватися. Детальніше про те, як одержати відрахування на дітей, читайте далі.
Для кого
Стандартний вирахування на дитину (код 114) можуть використовувати платники податків, у яких на забезпеченні знаходиться дитина (в тому числі приймальний). Він надається на кожну неповнолітню і студента до 25 років. Скористатися ним можна, поки дохід, з якого виплачується ПДФО за ставкою 13%, за рік не перевищує 280 000 руб.
умови
Правила надання «дитячих» прописані в НК РФ (ст. 218). Право на відрахування на дитину має не тільки батько, а й опікун, піклувальник, усиновитель, прийомна сім`я. Стандартну виплату можуть оформити обоє батьків, а також новий чоловік матері (дружина батька), у яких на забезпеченні знаходиться неповнолітній.
Розмір
Сума пільги залежить від кількості дітей. На перших двох малюків можна отримати по 1,4 тис. Руб., На наступних - по 3 тис. Руб. Відрахування на дитину-інваліда першої і другої групи до 18 років (студента до 25 років) становить 3 тис. Руб. У законі зазначено, що форма навчання обов`язково повинна бути очної. Але в якій саме країні дитина повинна отримувати освіту, не уточнюється.
приклад
У співробітниці ТОВ п`ятирічна дитина, на якого вона хоче оформити відрахування. Зарплата за місяць становить 40 тис. Руб. Максимальна сума пільги, згідно із законодавством, на першого малюка передбачена в розмірі 1 400 рублів.
Прибутковий податок утримуватиметься ні з окладу, а з суми: 40 - 1,4 = 38,6 тис. Руб.
ПДФО до сплати: 38,6 х 13% = 5 018 тис. Руб.
Поріг для розрахунку вирахування - 280 тис. Руб. Ця межа буде досягнута через: 280: 40 = 7 місяців. Тобто пільга буде нараховуватися по липень включно.
Як одержати відрахування через роботодавця?
Необхідно зібрати такі документи:
- заяву на оформлення пільги;
- свідоцтво про народження дітей;
- свідоцтво про реєстрацію шлюбу;
- довідку з ЖЕКу про спільне проживання з дітей і батьків;
- довідку зі школи або вузу;
- довідку про інвалідність (якщо є).
У заяві потрібно вказати коди податкових відрахувань на дітей:
- 114 - на першого;
- 115 - на другу;
- 116 - на третю;
- 117 - на четвертого.
Якщо людина працевлаштований одночасно на декількох підприємствах, відрахування на дітей можна отримати на одному з них. Оновлений пакет документів слід передавати в бухгалтерію щорічно.
Як одержати відрахування через ФНС?
Якщо з якихось причин документи не були оформлені протягом року, заявку на пільгу можна подати до податкової служби. Але в такому випадку, крім перерахованих вище документів, доведеться додатково надати декларацію 3-ПДФО і довідку про доходи з бухгалтерії. Папери розглядаються 3 місяці. Після 10-денної перевірки платник податків отримає письмове повідомлення із результатом. Якщо прийшла позитивна відповідь, потрібно звернутися до податкової, написати заяву на компенсацію ПДФО, вказати банківські реквізити. Кошти перераховуються протягом одного місяця.
У законодавстві прописана заборона на перенесення незатребуваних сум між податковими періодами, а також в межах одного року. В рамках попереднього прикладу це добре видно. Співробітниця отримує відрахування 7 місяців поспіль. Перерв не було.
Особливості
Якщо дитину виховує один батько, додатково потрібно надати свідоцтво про смерть чоловіка (дружини) або паспорт, який підтверджує, що він (а) не набрав (а) в шлюб. Якщо «дитячі» оформляються на третю дитину, слід надати копії документів про народження старших дітей.
Відрахування податку на дитину можуть отримати обоє батьків, якщо він проживає за місцем проживання одного з них. Якщо шлюб не оформляється, то додатково слід надати свідоцтво про встановлення батьківства, заява матері про те, що батько надає фінансову допомогу. Якщо пара розлучена, то доказом служить виконавчий лист про сплату аліментів або нотаріально посвідчену згоду між батьками.
Якщо дитина перебуває за кордоном, то пільга надається на підставі завірених державними органами іноземної держави документів. Якщо папери були надані в середині року, а право на відрахування на 1 дитину з`явилося з січня, розрахунки все одно здійснюються з початку року. Якщо співробітник прийшов на роботу в середині року, він повинен надати довідку про доходи з попереднього місця. Пільга буде також розраховуватися з січня-місяця, а для цього потрібні дані за весь рік. Без довідок відрахування надається тільки особам працевлаштованим або тим, хто тривалий час не працював. Це повинно бути підтверджене трудовою книжкою.
тривалість
Пільгу можна застосовувати з місяця народження (усиновлення, оформлення опіки, піклування) до кінця року, в якому дитина досягне 18 років (студент - 25 років), або в разі його смерті. «Дитячі» надаються за період навчання в загальноосвітньому закладі, в тому числі за академвідпустку до місяця, наступного після закінчення навчання.
Кількість дітей
Черговість визначають за датою народження. Вік значення не має. Першим буде вважатися найстарший, навіть якщо йому вже більше 24 років.
приклад 1
Розподілимо дітей в багатодітній родині згідно їх віку (29, 15, 10 і 6 років):
- на першого (29-річного) дитини відрахування не надається;
- на другого (15 років) - 1,4 тис. руб .;
- на третю (10 років) і на четвертого (6 років) - по 3 тис. руб.
Якщо у кожного з подружжя є дитина від попередніх шлюбів, то їх загальний син буде вважатися третім.
приклад 2
У співробітниці ТОВ є четверо дітей: 5, 9, 16 і 25 років. Її щомісячний оклад складає 40 тис. Руб. Вона бажає оформити відрахування на дітей.
Пільга буде розрахована тільки на трьох неповнолітніх, але першим за рахунком залишається 25-річна дитина. Розмір відрахування складе:
1.4 (за другого) + 3 х 2 (за третього і четвертого) = 7.4 тис. Руб.
ПДФО буде розраховуватися з суми: 40 - 7,4 = 32,6 тис. Руб.
Щомісяця співробітниця буде платити податок: 32.6 х 0,13 = 4 238 руб.
Відрахування надається на термін до липня включно, оскільки з серпня річний дохід перевищить 280 тис. Руб.
У розрахунках беруть участь навіть померлі діти.
приклад 3
Платник податків бажає одержати відрахування на дітей: 20-річний син (працює), середній син (помер у 2001 р), ще є дочка 5 років. Пільга буде представлена тільки на третю дитину в сумі 3000 руб.
Відрахування на дитину-інваліда, навіть якщо він є третім в сім`ї, надається тільки один - в сумі 3 тис. Руб. Якщо один з близнюків є інвалідом, то платник податків може сам розподілити черговість.
приклад 4
У співробітника є троє дітей: першого 10 років, близнюкам по 5 (один з них інвалід). Платник податків може в заяві вказати таку черговість:
- перший - 10 років;
- другий (інвалід) - 5 років;
- третій - 5 років.
Подвійний відрахування на дитину
Пільга за подвійним тарифом розраховується, якщо є тільки один з батьків (опікун). При цьому є свідоцтво про смерть, рішення суду про визнання людини безвісно відсутнім, в свідоцтві про народження не вказані дані про батька.
приклад
Жінка самостійно виховує трьох дітей. Наймолодший з них (20 років) вчиться в інституті. Стандартний вирахування на студента очної форми надається за кожний місяць в подвійному розмірі: 3 х 2 = 6 тис. Руб.
Якщо така співробітниця одружиться, вона втратить право на відрахування на дітей у подвійному розмірі. Збільшена пільга повернеться після розірвання союзу. До цієї категорії не потрапляють батьки, які знаходяться в розлученні, і позбавлені батьківських прав. Обидва інциденти не звільняють їх від обов`язку утримувати дітей.
Батьки можуть перерозподілити «дитячі», тобто оформити на одного пільгу за подвійним тарифом. У заяві слід вказати, що другий з батьків відмовляється від свого права, надати документ з бухгалтерії про те, що пільга дійсно не розраховується. У цьому пункті йдеться саме про батьків. Тобто новий чоловік матері не може відмовитися від права на отримання пільги на першу дитину подружжя.
Майновий вирахування на дітей
Право на пільгу має також молода сім`я, яка набуває на первинному ринку нерухомість або зводить будинок. Вона надається в сумі витрат на погашення відсотків по кредитах. Батьки, які купили нерухомість у власність разом з неповнолітньою дитиною, можуть отримати за нього відрахування. Хто саме буде оформляти документи, подружжя вирішує самостійно.
приклад
Сімейна пара придбала в 2014 році квартиру за 4 млн руб. у власність разом з двома неповнолітніми дітьми (1/4 частки у кожного). Подружжя вирішило розподілити відрахування таким чином:
- чоловік - 2 млн руб. (Своя частка і частка першої дитини);
- дружина - 2 млн руб. (Своя частка і частка другої дитини).
Пільгу може отримати і інший член сім`ї, наприклад, дідусь чи бабуся.
Батько може одержати відрахування, навіть якщо квартира була оформлена тільки на одну дитину. Пільгою можна скористатися лише один раз в житті по одному об`єкту. Її розмір обмежений 2 млн руб. Якщо платник податків придбав земельну ділянку за 1 млн руб. і житловий будинок за такою ж ціною, відрахування можна оформити тільки по одному них. Але якщо будинок розташований на купленій ділянці, то обидва об`єкти будуть розглядатися як один.
