Податки на користь держави мають на меті підтримку його функціонування. Вони йдуть на утримання держапарату, збройних сил, охорону здоров`я, освіту. Але так чи монолітний податок як здається? Ні, існує досить багато його видів. Вони об`єднані в два основних - це регресивний податок і прогресивний податок. Що вони собою представляють і яка між ними різниця - про це і буде вестися мова в статті.
Що таке податок?
Під податком розуміють обов`язковий індивідуально безвідплатний платіж, який стягується органами державної влади з різних фізичних осіб і організацій для забезпечення діяльності муніципальних і державних утворень. Вони можуть бути офіційними або прихованими, а стягування регулюється податковим законодавством. Сукупність податків, а також форм, методів і принципів їх встановлення, скасування, зміни та контролю разом формують фіскальну систему держави. Слід відрізняти їх від зборів і мит, які носять не безоплатний характер, а необхідні, щоб платники здійснювали певні дії.
Які види податків існують?
Як сказано вище, всі податки об`єднані в дві групи. Будуть приведені вони, а також деякі підтипи одного з них:
- Прогресивний податок (будуть розглянуті не всі, так як в реальності їх короткий опис займає декілька десятків книжкових сторінок).
- Простий порозрядному.
- Одноступінчатий.
- Відносний порозрядному.
- Багатоступінчастий.
- Лінійний.
- Комбінований.
- Регресивний податок. Приклад реалізації та його ознаки будуть обговорені далі.
- Пропорційний.
Що називають прогресивним податком?
Дане оподаткування передбачає збільшення ставки в міру зростання доходів. В основному використовується при роботі з фізичними особами.
- Простий порозрядному. Шкала сукупного доходу ділиться на окремі розряди. Кожному з них відповідає певний рівень: вищий і нижчий. У кожного розряду є певна податкова сума, яку необхідно сплатити. Така схема використовувалася в тих державах нового часу, де тільки вводився прибутковий податок. Недоліком є стрибкоподібне зміна сум, які необхідно заплатити. Може бути таке, що власник більш високого доходу після сплати всіх податків залишається з меншою кількістю грошей, ніж одержує менше.
- Одноступінчатий. Має всього одну ставку. Також вводиться неоподатковуваний мінімум, з якого не збирається дохід. Про саму податкову ставку можна сказати, що вона є фіксованою. Але в реальності збільшення ефективності росте разом з доходами, які отримують об`єкти. До того ж він показує, скільки дійсно стягується як податок. Така схема також часто називається збиранням податей з прихованою прогресією.
- Відносний порозрядному. Такий вид прогресії ділить суму доходу на розряди. Кожен з них визначається певною ставкою, яка виражена в відсотковій формі і застосовується до всієї бази. Усередині кожного розряду зберігається пропорційне оподаткування, але при переході до наступного відбуваються скачки рівня податків. Тут також можлива ситуація, коли одержувач більшого доходу залишається з меншою сумою, ніж той, хто заробляє менше.
- Багатоступінчастий. В цьому випадку весь дохід ділиться на кілька ступенів, для кожної використовується своя фіксована податкова ставка. Вона зазвичай росте разом з кожною новою частиною. Особливість такої системи в тому, що вона займається виключно тими сумами, які вище певного мінімуму.
- Лінійний. В даному випадку податкова ставка зростає поступово без стрибків. Як правило, максимальне значення в процентному вираженні може в кілька разів перевищувати початковий мінімум.
- Комбінований. Весь дохід ділиться на кілька частин. І до кожної з них застосовується свій особливий тип оподаткування.
Що таке регресивний податок?
Як назвати випадок, коли в міру збільшення доходу у платника податків знижується ставка? Це називається регресивний податок. Даний тип може застосовуватися не тільки до юридичних, а й до фізичних осіб. У таких випадках зазвичай дохід ділиться на частини, кожна з яких окремо оподатковується. Так, він реалізований в якості ПДВ або прямих фіксованих податків. Але не плутайте його зі зборами. Пам`ятайте: сказати, що державне мито - це регресивний податок, значить показати відсутність знань.
ефективність системи
Під кінець можна винести резюме. Справа в тому, що ефективна система оподаткування дозволяє говорити про результативність функціонування держави з точки зору забезпечення своїх громадян свободою дій. Проводячи певні паралелі з реальністю, можна зробити висновок, що регресивний податок є досить проблематичним для товариств, в яких значна кількість людей не отримує необхідних для якісного життя доходів. І він одночасно вигідний для невеликої групи населення, яка сконцентрувала у себе промислові комплекси. Прогресивне оподаткування в свою чергу є більш вигідним для щодо рівномірного розподілу тягаря змісту держави серед всіх жителів. Тому до нього ставляться прямі податки. У тому числі і прибутковий податок. Регресивний тип оподаткування теж може використовуватися, але більшість країн собі таку розкіш дозволити не можуть.
висновок
Але, врешті-решт, кожна держава йде своїм шляхом, маючи на вибір пропорційний, регресивний податок і прогресивний податок. При цьому може скластися ситуація, коли є вибір між різними системами збору податей. Так, індивідуальні підприємці можуть обкладатися єдиним податком, який є частиною пропорційної системи. Тоді як для великих підприємств використовується прогресивний підхід.