Кожен громадянин Російської Федерації, який працює офіційно і сплачує ціну прибутковий податок розміром в 13%, має право на повернення частини коштів, витрачених на лікування. Як правильно здійснити повернення податку за лікування, які документи для цього знадобляться, давайте розберемо докладніше.
Загальні вимоги
Податкові відрахування, що становить 13% сплаченого прибуткового податку, покладається кожному працюючому громадянину, який з власних коштів оплатив:
- власне лікування;
- лікування або реабілітацію дітей, які не досягли вісімнадцятирічного віку;
- лікування або реабілітацію чоловіка або батьків;
- самостійно придбані медикаменти, які були призначені лікарем для всіх перерахованих вище категорій;
- страхові внески за полісами добровільного медстрахування - як власного, так і членів своєї сім`ї.
Увага! Повернення податку за лікування пенсіонерам, які отримують тільки пенсію і не мають іншого доходу, з якого сплачується ПДФО за ставкою 13%, неможливий. Однак отримати компенсацію можуть їх діти, якщо буде підтверджено, що оплату лікування виробляли саме вони. Також не мають права на повернення ПДФО ті громадяни, які працюють неофіційно або є індивідуальними підприємцями, але сплачують податки за іншою системою. Тобто якщо ви не платите ПДФО в розмірі 13%, то податкового вирахування вам не бачити.
Повернення податку за лікування здійснюється на підставі Постанови № 201 Уряду РФ від 19 березня 2001 року, а також пунктом 3 статті 219 Податкового кодексу РФ.
Тепер давайте розглянемо кожен з цих пунктів детальніше.
Оплата послуг з лікування
Щоб гарантовано отримати повернення податку за лікування батьків, дітей або самого себе, потрібно переконатися, що дотримані такі умови:
- надані лікувальні послуги відповідають переліку, що міститься в Постанові Уряду РФ № 201;
- лікування проводилося в медустанові, що має державну ліцензію на надання медпослуг;
- оплата лікування і призначених процедур проводилася за кошти самого платника податків, і тому є документальне підтвердження.
Купівля медикаментів
Щоб повернення податку за лікування включав в себе і придбання необхідних медикаментів також повинні бути виконані кілька умов:
- всі медикаменти були призначені лікарем і використовувалися тільки для лікування самого платника податків або ж його найближчих родичів;
- придбані препарати входять в перелік медикаментозних засобів, передбачених Постановою №201;
- оплата здійснювалася за особисті кошти платника податків і це можна підтвердити документально.
Оплата поліса ДМС
Також повернення податку за лікування покладено в тих випадках, коли за рахунок особистих коштів платника податків здійснювалась оплата страхового медполіса (добровільного). У цьому випадку також повинен бути дотриманий ряд умов:
- страхова компанія, яка уклала з вами договір ДМС, має ліцензію відповідного спрямування;
- в договорі страхування записані тільки лікувальні послуги;
- поліс страхування є добровільним і внески вже сплачено.
Лікування зубів
Ще одне важливе питання, яке хвилює чимале число платників податків, полягає в тому, чи можливе повернення податку при лікуванні зубів. Безумовно, так, таке право закріплено пунктом 1 статті 219 НК РФ. Причому повернути собі частину сплаченого ПДФО можна не тільки за лікування власних зубів, але і за здорову усмішку своїх найближчих родичів. Різниця полягає лише в сумі: за себе ви можете отримати до 100 тис. Рублів, а за рідних - тільки 50 тисяч.
Умовою для отримання повернення з ПДФО в цьому випадку є лікування тільки в ліцензованій клініці.
І ще одна важлива умова: отримати відшкодування податку можна тільки за лікування зубів, але не послуги естетичного характеру. Наприклад, відбілювання або дорогі металокерамічні імплантати вам не оплатять, а ось установка пломби або лікування флюсу цілком підуть.
Порядок оформлення податкового вирахування
Отже, як же відбувається повернення прибуткового податку за лікування, реабілітацію або покупку медикаментів:
- Перш за все, потрібно звернутися в бухгалтерію за місцем роботи та отримати довідку - форма 2-ПДФО, в якій значаться суми нарахованих і утриманих податкових відрахувань за відповідний період.
- Заповнити (самостійно) податкову декларацію - форма 3-ПДФО - за один податковий період. Зверніть увагу: якщо процес лікування розтягнувся у вас на довгий термін (наприклад, початок лікування було в листопаді 2013 року, а закінчилося воно в лютому 2014 г.), то необхідно подавати дві декларації - за 2013 і 2014 рр. відповідно.
- Наступним кроком стане збір повного пакету необхідних документів, після чого потрібно відвідати податковий орган за місцем своєї реєстрації і написати заяву на відшкодування прибуткового податку, із зазначенням платіжних реквізитів, куди вам потім будуть перераховані кошти.
- Якщо з якоїсь причини ви не можете відвідати податкову службу особисто, відправте пакет документів цінним листом з відкритою описом вкладення. Оцініть вартість кожного документа в символічний 1 р. і вартість відправлення всього листа не буде надто вже великий. Зверніть увагу, що при відправці документів цінним листом конверт заклеювати не потрібно, адже співробітник відділення зв`язку зобов`язаний перевірити відповідність документів опису вкладення, після чого і буде запечатаний конверт.
документи
Отже, якщо ви оформляєте повернення податку за лікування, документи вам знадобляться такі:
- декларація 3-ПДФО за кожен окремий податковий період;
- довідка 2-ПДФО з кожного місця роботи, якщо їх у вас кілька;
- оригінал і завірена ксерокопія паспорта громадянина РФ;
- свідоцтво ІПН (оригінал і копія);
- договір з медучреждением (із зазначенням ліцензії) на надання послуг з лікування та реабілітації;
- довідка про оплату наданих медпослуг за спеціальною формою, затвердженою Наказом МОЗ і МНС РФ №289 / БГ-3-04 / 256 від 25.07.2001;
- рецепти лікаря, виписані за формою 107-У;
- чеки і квитанції, що підтверджують оплату медпослуг;
- чеки на оплату і відповідні квитанції, товарні чеки аптечних пунктів, що підтверджують придбання лікарських препаратів, виписаних за формою 107-У.
Якщо вами були оплачені послуги з лікування подружжя, батьків або дітей, які не досягли повноліття, то додатково необхідно приготувати документи, що підтверджують сам факт і ступінь споріднення - свідоцтво про шлюб, народження дитини, ваша власна метрика.
Зверніть увагу, що всі чеки, договори і квитанції на надання послуг повинні бути виписані не на того людини, який проходив лікування, а на того, хто його оплачував, тобто на самого платника податків (актуально при оплаті лікування родичів).
Розмір суми відшкодування
Повернення податку за дороге лікування розраховується за минулий календарний рік і має деякі обмеження.
- Сума відшкодування не може перевищувати 13% загального розміру суми, витраченої на лікування, страхування або покупку медикаментів.
- Максимальний розмір виплати не може перевищувати 15 тис. 600 рублів, що становить 13% від 120 тис. Р. - Граничної суми, встановленої Постановою Уряду РФ № 201.
- Попереднє обмеження не поширюється на випадки, коли лікування було визнано найдорожчим - такі послуги відшкодовуються в повному обсязі.
- Сума прибуткового податку, що підлягає поверненню, не може перевищувати фактичний обсяг ПДФО, сукупно сплачений за минулий рік.
- Якщо сума податку, що підлягає відшкодуванню, більше, ніж сумарний ПДФО, сплачений за рік, то залишок можна перенести на майбутній рік.
- Всі документи подаються в податкову службу в I кварталі року, наступного за звітним.
Особливості отримання вирахування за дороге лікування
Наступне питання, на якому варто зупинитися докладніше, це повернення прибуткового податку за лікування, якщо воно визнане дорогим. Провести податкове вирахування в такому випадку можна при одночасному дотриманні таких умов:
- платник податку отримав довідку з медичного закладу, в якій чітко зазначено, що без придбання дорогих медикаментів (витратних матеріалів) лікування було неможливим;
- довідка про оплату медпослуг, що надається в податкову службу, позначена кодом «2»;
- є підтвердження того, що медичний заклад не має вищевказаними медикаментами (дорогими), але їх придбання за кошти пацієнта або ж особи, що оплачує лікування, передбачене договором;
- медикаменти та витратні матеріали, що застосовуються під час лікування пацієнта, відносяться до Переліку медичних препаратів (послуг), відшкодування за якими передбачено законодавством;
- витрати з лікування (придбання препаратів і витратних матеріалів) були оплачені безпосередньо самим платником податків, а лікування проводилось в медустанові, що має ліцензію РФ на надання подібних послуг.
Варто пам`ятати, що соціальний податкове вирахування по ПДФО за проведення дорогого лікування не має обмежень. Гроші, витрачені на цей вид послуг, можуть бути повернуті в повному обсязі.
терміни
Тепер давайте поговоримо про те, як довго триває повернення податку за лікування. Терміни для такого відшкодування строго прописані в законодавстві, і, треба сказати, процес цей досить тривалий.
Загальний термін, відведений на цю процедуру, може становити 4 місяці з дати подачі заяви. З них цілих три місяці відводиться на проведення невиїзної (камеральної) перевірки, після чого буде винесено рішення про повернення вам частини прибуткового податку, сплаченого в попередньому році. Протягом цього періоду може знадобитися неодноразово відвідати податкову службу для уточнення якихось даних або роз`яснень, які потребують вашої безпосередньої присутності.
Якщо рішення виявиться позитивним, то податкову службу дається ще цілий місяць для фактичного перерахування відшкодовуються грошових коштів на ваш розрахунковий рахунок.
Пам`ятайте, якщо податкова служба перевищила терміни, встановлені законом (п. 10, ст. 78 НК РФ), то за кожен день прострочення повернення частини ПДФО вам належить компенсація в розмірі ставки рефінансування Центробанку Росії.
