Діти - це не тільки радість в сім`ї, а й вагома підстава для отримання вирахування з ПДФО. За допомогою такої пільги податкова база по цьому виду збору може бути значно зменшена. Саме тому темою цієї статті стануть досить важливі питання - як правильно оформити заяву на відрахування на дитину, якими документами доведеться запастися і скільки конкретно можна «заощадити на дітях».
загальні положення
Існують кілька важливих моментів, до яких слід поставитися особливо уважно:
- скористатися такою пільгою можуть обоє батьків, незалежно від місця їх проживання;
- термін дії такої пільги - до досягнення сином 18 років (учні денного стаціонару - 24 роки);
- відрахування на дитину може бути зроблений як за місцем основної роботи, так і через податкову службу;
- порядок обчислення дітей визначається в залежності від дати їх народження, в хронологічному порядку;
- сума до відшкодування змінюється в залежності від того, на якого саме (по рахунку) дитини вона нараховується.
Стандартні відрахування на дітей припиняються в тому випадку, коли загальний дохід одного з батьків (розрахований наростаючим підсумком) досягає граничного значення в 280 тис. Рублів. На практиці це означає, що відрахування може бути обраний в повному обсязі тільки тоді, коли щомісячна з / плата батьків не перевищує 23 тис. 333 рубля.
Слід знати, що якщо один з батьків офіційно відмовиться від пільги з ПДФО, то другий може претендувати на неї в подвоєному розмірі. Однак відмовитися неможливо, якщо:
- той батько, в чию користь підписується відмову, не працює;
- батько, на користь якого робиться відмова, став на облік в Центр зайнятості населення;
- мати тимчасово перебуває у відпустці по догляду за малюком до 1,5 років;
- мати оформила відпустку у зв`язку з вагітністю та пологами.
документи
Для того щоб оформити відрахування на дитину, потрібно приготувати такий перелік документів:
- свідоцтво про реєстрацію шлюбу (якщо воно є);
- свідоцтво про народження дитини або її усиновлення;
- довідка про присвоєння інвалідності (якщо така є);
- довідка з освітнього закладу денної форми навчання (якщо дитина навчається);
- виписка з ЖЕКу про те, що дитина проживає разом з батьками / опікунами;
- копія постанови суду про примусове стягнення аліментів або добровільне угоду про їх сплату (нотаріально завірена);
- 2-ПДФО;
- декларація про доходи - 3-ПДФО.
Додаткові документи
Стандартні відрахування на дітей покладені в рівній мірі не тільки батькам, а й опікунам, усиновителям та опікунам.
У тих випадках, коли податкову пільгу по ПДФО оформляє опікун, потрібно додатково приготувати документи, які підтверджують право громадянина на піклування / опіку. Це можуть бути:
- договір / угода про прийомну сім`ю;
- договір / рішення про призначення опіки;
- постанову про встановлення піклування;
- інші документи.
Якщо відрахування на дитину оформляє батько, який виховує його самостійно, то додатково буде потрібно:
- документ (свідоцтво) про смерть 2-го батька;
- форма № 24 - довідка з РАГСу про те, що інформація про батька дитини вписана зі слів матері;
- рішення (копія) суду про те, що другий батько визнаний зниклим безвісти;
- форма № 25 - довідка з РАГСу про те, що дані про батька дитини вписані прочерком;
- паспорт (копія) в якому відсутня відмітка про шлюб.
особливості оформлення
Для того щоб кожен рік не потрібно було збирати документи заново, можна скористатися деякими хитрощами. Оформляючи відрахування на дитину, «забудьте» вказати в заяві період отримання, а також розмір пільги (вона може змінитися). Тоді ваша заява може вважатися безстроковим і переходити в незмінному вигляді в наступний податковий період.
Якщо раптом ви запізнилися з оформленням - не біда, зберіть все, що потрібно, і здайте в податкову за місцем проживання, вам все компенсують в наступному звітному періоді.
Варто пам`ятати, що якщо ви працюєте (офіційно) в декількох місцях, то ПДФО-відрахування на дітей можна отримати тільки в одному. Так що перш ніж приступити до оформлення, порахуйте, де буде простіше це зробити.
Ще один цікавий нюанс: отримувати пільгу по ПДФО на одного і того ж дитину в деяких випадках можуть аж чотири людини. Буває це тоді, коли батьки розлучилися, а потім кожен з них створив нову сім`ю. Якщо після розлучення батько / мати фінансово беруть участь у вихованні дитини (платять аліменти), то претендувати на отримання податкової пільги в рівній мірі можуть:
- матір;
- другий чоловік матері;
- батько;
- друга дружина батька.
А ось «другі половинки» опікунів / піклувальників права на подібний відрахування не мають.
подвійний відрахування
Якщо дитина виховується тільки одним батьком, а також в тих випадках, коли один з батьків відмовився від застосування пільги на користь другого, податкове вирахування на дитину може бути збільшений удвічі. До такої «хитрощі» можна вдатися тоді, коли один з батьків отримує досить велику зарплату і швидко досягає порогу в 280 тисяч рублів, а другий, навпаки, отримує трохи і може «розтягнути» пільгу на цілий рік.
Щоб оформити подвійне пільгу, батько, який претендує на її отримання, повинен подати заяву про це свого роботодавця. У цій заяві обов`язково потрібно вказати, що 2-й батько відмовився від її отримання. Другий батько, в свою чергу, також повинен повідомити заявою роботодавця першої сторони про те, що він відмовляється від отримання такої послуги. Також другого з батьків слід щомісяця надавати роботодавцю, що проводить подвійний відрахування, довідку 2-ПДФО про розмір своєї з / плати. Це потрібно для того, щоб дізнатися, коли загальний дохід другого з батьків досягне граничної суми в 280 тис. Рублів.
Подвійні ПДФО-відрахування на дітей можуть отримувати і самотні батьки / усиновителі - вдівці, вдови, матері-одиначки і так далі. Правда, зробити це можна лише до того моменту, поки вони знову не вступлять в шлюб.
У яких випадках він не призначається
Подвоєний податкове вирахування на дитину не може бути призначений, якщо батько не визнається єдиним, а саме:
- коли мати і батько знаходяться в розлученні;
- батьки не перебувають у зареєстрованих відносинах, але батьківство встановлено;
- батько, який має дитину від попереднього шлюбу, вступає в новий союз, але дитина чоловіком / дружиною НЕ усиновлюється;
- один з батьків позбавлений своїх прав (батьківських);
- один з батьків засуджений.
Відрахування на дитину - зразок
При оформленні документів багато батьків стикаються з тим, що не знають, як правильно писати заяву. Робиться це дуже просто - можна скачати зразок в інтернеті, а можна скористатися наданим нижче шаблоном. Отже, заява на відрахування на дитину:
Директору (найменування вашого підприємства)
П.І.Б. директора
ваша посада, прізвище, ініціали, ІПН, адреса, телефон
ЗАЯВА
Грунтуючись на п. 1 пп 4 статті 218 НК Російської Федерації, прошу нарахувати мені за кожен місяць податкового періоду ________ р відповідно до моїм доходом стандартні податкові відрахування на:
1. Дані першої дитини (П.І.Б., дата народження, № свідоцтва про народження, додатково вказати, чи є він студентом / аспірантом / курсантом і т. Д. До 24 років).
2. Аналогічні дані на другу дитину і т. Д.
Документи, що підтверджують підставу для податкового вирахування на дитину, додаю:
1. ...
2. ...
3. Перелік документів.
«___» _______________ Підпис ___________
Як скласти заяву про відмову від покладеного вирахування
Тепер розглянемо інший зразок заяви. Відрахування на дитину буде одержувати тільки один батько, а другий відмовляється від пільги.
«Шапка» будь-якого з документів оформляється однаково в усіх випадках. Так, повинні бути присутніми реквізити того, кому воно подається, ваші особисті дані. Заява першого батька, який претендує на подвійну пільгу, має виглядати так:
«У зв`язку з відмовою батьків дитини (П.І.Б. дитини, його дані) і грунтуючись на тексті абзацу 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК Російської Федерації, прошу нарахувати мені податкове вирахування в 2-му розмірі за кожний місяць податкового періоду ____ року ».
Другий батько теж пише заяву, приблизно так:
«Грунтуючись на абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ заявляю про відмову від отримання належного мені податкового вирахування на (П.І.Б. дитини, дата народження, інші дані) ».
Увага! Заява про відмову потрібно писати на ім`я директора того підприємства, яке буде виробляти подвійний відрахування, а не на ім`я того, де працює «відмовники».
До кожного із заяв необхідно докласти всі підтверджуючі документи, про які було сказано вище.
вважаємо суму
Стандартні відрахування на дітей залежать від їх кількості в сім`ї і від черговості їх появи. У 2015 році законом визначені такі суми:
- 1-й дитина - 1 тис. 400 рублів;
- 2-й - 1 тис. 400 р .;
- 3-й і наступні - по 3 тис. Р. на кожного.
На дитину, що має інвалідність, незалежно від черговості його появи, державою пропонується одержати відрахування на суму 3 тисячі рублів.
Для розрахунку податкової пільги застосовується адитивний принцип. Це означає, що пільги на всіх дітей складаються між собою, тобто сім`я, а точніше, кожен з батьків, який має трьох дітей, отримує право на пільгу в сумі 1,4 + 1,4 + 3 = 5,8 тис. Р.
Потрібно розуміти: відрахування - це не те, що вам повернуть, а та сума, з якої не буде стягнуто податок. Так що в даному випадку вищевказана сім`я заощадить:
5 800 х 13% = 754 р. / Міс. для кожного з батьків.
Ще однією особливістю нарахування, яку обов`язково варто враховувати, є те, що черговість появи дітей впливає на суму виплати незалежно від того, покладена на них пільга чи ні. Це означає, що якщо один або декілька дітей досягли віку, при якому виплати припиняються або (не дай бог) померли, то, хоча відрахування на них і не виробляються, але з порядкової черзі вони не виключаються.
Іноді (особливо актуально для багатодітних сімей, мають одного з батьків), може виявитися так, що загальна сума податкової пільги на всіх дітей перевищує саму заробітну плату, тоді вважається, що база оподаткування вважається рівною нулю, тобто ПДФО не нараховується зовсім.
приклад розрахунку
Давайте спробуємо порахувати стандартні відрахування ПДФО на дітей сім`ї С., дані будуть такими:
- 1-й дитина - 23 роки (вчиться на денному відділенні);
- 2-й дитина - 21 рік (інвалід);
- 3-й дитина - 19 років (він не вчиться);
- 4-й дитина - помер у віці 9 років;
- 5-й дитина - 10 років;
- 6-й дитина - 3 роки.
Розмір податкової пільги в цьому випадку буде визначатися так:
1) 1400 р. - Вік в даному випадку не важливий, так як він вчиться;
2) 3000 р. - Так як дитина-інвалід, то і відрахування більше;
3) 0 р. - Вік понад 18 років, дитина не проходить навчання;
4) 0 р. - У зв`язку зі смертю;
5) 3000 р. - На п`яту дитину;
6) 3000 р. - На шосту дитину.
В цілому кожен з батьків може отримати податкову пільгу в сумі:
1 400 + 3 000 + 0 + 0 + 3 000 + 3 000 = 10 400 рублів.
Якщо для того ж прикладу припустити, що в родині є тільки мама, яка має право на оформлення подвоєного вирахування, то якщо її заробітна плата буде менше ніж 20 800 рублів, то вона і зовсім ніякого податку платити не буде.
Розміри податкового повернення в 2016
На закінчення хочеться відзначити, що в 2016 році в це питання внесено деякі зміни. На жаль, вони не торкнуться стандартних податкових пільг на дітей - суми залишаться колишніми. А ось пільгові відрахування на дітей-інвалідів будуть значно збільшені:
- 12 000 р. - На дитину-інваліда до досягнення 18 років (а учня - до 24), якщо документи оформляють батьки;
- 6 000 грн. при тих же умовах «скинуть» опікунам та піклувальникам.
Крім того, буде збільшено поріг з / плати, до якого можливе застосування податкового вирахування - до 350 тис. Рублів.
