Фіскальна політика держави - це величезна комплексна система, спрямована не тільки на поповнення федерального бюджету, а й, що з цього випливає, поліпшення добробуту країни в цілому. Різновидів податків безліч, і кожна з них має свою цільову і предметну спрямованість. На якій підставі виникають зобов`язання перед бюджетом і яка їхня класифікація, ми дізнаємося зі статті нижче.
Що являє собою податкова система РФ
Федеральні податки і збори на сьогоднішній день є невід`ємною частиною державної скарбниці. Оскільки завдяки їм функціонують установи некомерційного характеру, соціально незахищені верстви населення отримують свої виплати, ну а бульвари наших міст постійно доглянуті і облагороджені. Все це - за рахунок коштів платників податків, які також відповідально підходять до виплати своїх зобов`язань перед країною.
Так що ж собою являють ці виплати і якими вони бувають? Чинне законодавство про податки і збори регулюється НК РФ, а також ЗРФ «Про основи податкової системи в Російській Федерації», який був затверджений ще в 1991 році і, зазнавши деяких змін, є актуальним і донині.
Згідно з даними нормативно-правовим актам, будь-яку державну мито або податок слід розуміти як обов`язковий платіж, який вносить фізична або юридична особа в чітко встановлений термін. При цьому платник податків, крім своєчасного обліку власних зобов`язань перед скарбницею, може також скористатися наданими пільгами, якщо такі йому належать.
Федеральні податки і збори: загальна характеристика
Всього обов`язкових зборів загальнодержавного характеру поділяють на три підгрупи. При цьому чинне законодавство про податки і збори говорить: будь-яка мито федерального характеру вправі встановлюватися і затверджуватися тільки Державною думою Росії, незважаючи на територіальну поширеність її утримання і виплати. Всього загальнодержавних зобов`язань налічується півтора десятка. При цьому формують федеральний бюджет всього лише сім з них: ПДВ, збори зі страхових і банківських доходів, різного роду акцизи, біржова мито і податок на доходи від операцій з цінними паперами, а також митні збори.
Позабюджетних державних фондів поповнюються дорожніми зборами та податками на користування природним сировиною. Такі значні мита, як на прибуток і доходи фізичних осіб, поповнюють місцеву казну так само, як і фіскальні зобов`язання на дарственное майно.
Про податок на додану вартість
Незважаючи на те що податкові федеральні збори включають в себе цілий перелік найважливіших елементів, ПДВ, напевно, назавжди залишиться одним з найпопулярніших і обговорюваних, оскільки сплачує його до бюджету переважна більшість суб`єктів господарювання, які є юридичними особами.
Дані зобов`язання накладаються на тих підприємців, які або реалізовують товари, або ж надають послуги, причому здійснюватися така діяльність повинна виключно на території Російської Федерації. Однак державна система податків звільняє від сплати ПДВ тих суб`єктів господарювання, які заробляють собі на булку з маслом шляхом здачі в оренду різних приміщень особам-нерезидентам, надання послуг по вихованню дітей, реалізації деяких медикаментів та інших.
Що стосується перерахування взятих на себе фінансових зобов`язань перед бюджетом країни, то вони здійснюються у встановлені законодавчо терміни (часто на практиці такі можуть бути представлені як щомісяця, так і щокварталу).
Трохи про податок на прибуток
Якщо в першу чергу зачіпати ті види податків і зборів, які мають найбільш вагому частку в скарбниці держави, то другим за значимістю буде збір на прибуток юридичної особи-підприємця.
До зобов`язанням перед бюджетом залучаються як організації, що мають російську реєстрацію, так і компанії-нерезиденти, які отримують прибуток від своєї комерційної діяльності на внутрішньому ринку країни. База сплати мита формується двома доступними способами:
- згідно з методом нарахування (який в своєму обчисленні посилається на сукупний обсяг відвантажених товарів);
- згідно касової методикою (встановлюється виходячи з суми отриманої виручки).
Що стосується податкової періодики, то в якості номінальної приймається один календарний рік, виплачується ж сума зобов`язання щоквартально, допустимі авансові перерахування. Для документального підтвердження підприємці зобов`язані подавати декларації в фіскальні органи за місцем реєстрації.
Непрямі види податків і зборів: акцизи
Чому акцизи називають непрямими? Все дуже просто: ми з вами, як рядові споживачі, самі робимо певний внесок в державну казну, купуючи ті чи інші товари, оскільки в їх вартість вже закладена ця заповітна мито. Як показує практика, акциз включений в ціну найбільш популярною і дефіцитної продукції, а також тієї, яка виробляється державою на основі монопольного випуску.
Характеристика федеральних податків і зборів в аспекті оподаткування цим митом полягає в наступному:
- операції з реалізації та передачі прав на власність підакцизної продукції;
- продаж алкогольної продукції, раніше перекуплену у безпосереднього виробника;
- імпорт підакцизної продукції з перетином кордону Російської Федерації.
Крім усього іншого, існує ряд операцій, які звільнені від подібного збору:
- вивезення підакцизних товарів за межі РФ;
- безоплатна передача такої продукції між структурними підрозділами всередині одного суб`єкта господарювання;
- переробка конфіскованої підакцизної продукції.
Податок на доходи фізичних осіб
Система податків нашої держави не обійшла стороною і різного роду дохід, що не належить до результату підприємницької діяльності. Іншими словами - громадяни РФ також мають перед бюджетом якісь зобов`язання, які виникають в результаті отримання плати за власну трудову діяльність.
Що стосується ПДФО, то подібні податки до федерального бюджету платять такі категорії громадян:
- абсолютна фіскальна відповідальність стосується осіб, які визнані резидентами РФ, в свою чергу, до таких відносяться громадяни, які проживають не менше 183 календарних днів на території країни;
- обмежена ж відповідальність поширюється на нерезидентів РФ, які всього лише отримують доходи від джерел, розташованих усередині держави.
Про єдиний соціальний податок
Відкривати перелік федеральних податків, які можна віднести до другорядних, мабуть, буде єдиний соціальний збір. Він є одним з наймолодших і має цільову спрямованість, що істотно відрізняє його предметну діяльність від інших. Залучаються до виконання зобов`язань щодо єдиного соціального податку такі категорії громадян:
- будь-які суб`єкти, які здійснюють виплати фізичним особам, при цьому такі можуть, як бути представниками підприємницького сектора, так і не бути його учасниками;
- інша категорія осіб, що відносяться до комерційних діячам: адвокати, фермери та інші.
Якщо об`єкт, на якого поширюється дане зобов`язання, є також і чиїмось роботодавцем, то базою для нарахування єдиного соціального збору буде сукупна сума виплачених коштів персоналу. В іншому ж випадку в якості основи для оподаткування виступатимуть доходи особи за звітний рік.
Податок на видобуток корисних копалин
Митом за видобуті корисні копалини федеральний бюджет РФ поповнюється завдяки певній категорії суб`єктів господарювання, які мають законне право користуватися надрами землі. При цьому, незалежно від того, на території якої країни дані мінерали знаходяться, особа-підприємець має стати на податковий облік, звернувшись до фіскальних органів за місцем власної реєстрації.
Періодичність виплати збору визначена одним місяцем, при цьому в якості бази нарахування зобов`язань виступає облікова чисельність видобутих корисних копалин в розрізі варьируемой ставки. Остання залежить від категорії мінералів:
- води лікувального характеру, які можуть видобуватися як в цілях особистого користування, так і для подальшої їх реалізації;
- попутний газ;
- інші корисні копалини.
Незалежно від місця реєстрації суб`єкта господарювання сума нарахованого податку підлягає сплаті згідно місцезнаходженням мінералів. При нарахуванні зобов`язань також важливу роль відіграє частка отриманих підприємцем речовин від загальної кількості покладів в надрах.
Що вам слід знати про податок на воду
У чинному законодавстві передбачені такі федеральні податки і збори, які на перший погляд можуть здатися дивними. Але тим не менше з точки зору економічної доцільності вони необхідні. До таких можна віднести і водний податок.
Як формування бази на збір даної мита виступають такі об`єкти:
- користування водними ресурсами з надр природного та іншого характеру;
- користування акваторіями, однак сюди не входять лесоповальние роботи;
- гідроенергетичне застосування ресурсів;
- в окрему категорію включено і користування водними ресурсами, які необхідні при лесоповальних роботах.
Якщо ж суб`єкт господарювання застосовує кілька з перерахованих вище категорій, то сума нарахованого податку повинна вираховуватися, виходячи з кожної ставки окремо.
Коли стягується мито за користування тваринним світом
У деяких випадках федеральний бюджет РФ поповнюється навіть при використанні об`єктів фауни у власних цілях. При цьому законодавчо затверджений перелік представників тваринного і водного світу, вилучаючи яких з їхнього природного місця існування, фізична особа має фіскальні зобов`язання перед державною скарбницею.
Основні ставки оподаткування офіційно затверджені і викладені в НК РФ. Також слід зазначити, що за вилучення молодняку, вік якого не досяг одного року, особа виплачує мито в половинному розмірі від встановленої. При цьому обчислення бази оподаткування ведеться, виходячи з поголовного кількості пользуемя худоби. Чи не піддаються казенному збору ті випадки вилучення представників тваринного світу, при яких проводяться наукові експерименти з метою оздоровлення фауни.
Державне мито
У заключній частині статті хочеться сказати про те, що існують такі федеральні податки і збори, які відносяться до особливої категорії і називаються державним митом. Подібні збори справляються за відчутне благо, надану для фізичних і юридичних осіб уповноваженими органами судоустрою. В якості останніх можуть виступати суди, нотаріальні контори, адвокатські бюро та інші.
До об`єктів нарахування бази оподаткування відносяться позовні заяви цивільних суб`єктів, копії завірених документів, реєстраційні та інші документи.
