Новий податок на нерухомість. Нова ставка податку на нерухомість

Громадяни РФ, які володіють нерухомістю, повинні сплачувати майновий податок. Його величина довгий час обчислювалася на основі інвентаризаційної вартості житла. Але з 2015 року база оподаткування визначається, виходячи з кадастрових розцінок на нерухомість. Як розраховується майновий збір в казну відповідно до нових законодавчих норм?

Чому податок став новим?

З чим пов`язано, що громадяни РФ повинні платити новий податок на нерухомість? Строго кажучи, природа відповідного збору не змінилася. Платити його повинні громадяни і підприємства, що мають нерухомість у власності, у вигляді встановленої величини відсотка від її вартості. Однак значно змінилася формула визначення базової суми для обчислення податку.

Новий податок на нерухомість пільги

До 2015 року процентна ставка податку на нерухомість корелювала з інвентаризаційної вартістю майна. Але після проведення реформи базовим критерієм стала кадастрова вартість об`єктів. Вона практично завжди набагато більше, іноді в рази. Її величина - майже як ринкова вартість. Чи означає це, що новий податок на нерухомість виріс пропорційно? Можна відразу сказати - немає. Але в цілому виріс. Чи набагато - ми зараз визначимо.

Сутність податкової реформи

Для початку вивчимо трохи суть реформи, в ході якої з`явився новий податок на нерухомість. Законодавець ініціював відповідні коригування правових актів з метою прив`язати податкове навантаження громадян до фактичної вартості активів, якими вони володіють у вигляді нерухомості.

Нова ставка податку на нерухомість

Передбачається, що власники квартир, що належать до економ-класу, не відчують особливої різниці між старою і новою формулами обчислення податку. Однак власникам елітної нерухомості доведеться грунтовно витратитися.

Три типу податків

Відповідно до реформи, передбачається введення в РФ трирівневої системи оподаткування нерухомого майна. Так, власник квартири економ-класу повинен буде платити 0-0,3% від кадастрової вартості майна. Конкретну величину ставки визначає регіон. Стільки ж повинен буде платити власник гаража або паркування. Новий податок на нерухомість для власників елітного житла, вартість яких відповідно до кадастром - більше 300 млн руб., Буде обчислюватися за ставкою 2%. Об`єкти, що не класифіковані за двома зазначеним категоріям, повинні будуть обкладатися податком за ставкою в 0,5%.

Новий податок на нерухомість

Зміни у відповідному розділі податкового законодавства РФ досить радикальні. Це помітно контрастує з досить консервативною політикою держави щодо зборів при отриманні прибутку від продажу житла. Ставки і відрахування в цій сфері не змінюються вже досить довго. Широкій громадськості недоступні відомості, які б могли дати привід зробити висновок про те, що скоро з`явиться новий податок на продаж нерухомості.

Плавний хід реформи

Оскільки різниця між інвентаризаційної і кадастрової вартістю може бути дуже великий, законодавець запровадив плавний механізм переходу громадян до оплати відповідного податку за новою схемою. Так, розроблений додатковий коефіцієнт, за яким з 2015 року збір буде обчислюватися за формулою, яка передбачає збільшення бази на 20% щорічно. До 2019 року цей показник сягне 100%, і до того моменту громадяни повинні будуть адаптувати свої бюджети до нових правил.

Як розрахувати новий податок на нерухомість для фізичних осіб? Розглянемо відповідну методологію.

Розрахунок податку на майно для фізосіб

Припустимо, що людина - власник невеликої однокімнатної квартири площею 50 кв. м. Припустимо, що кадастрова вартість об`єкта - 2 млн 700 тис. руб. Відразу відзначимо, що ця сума не увійде в базу для обчислення збору цілком. Законодавець передбачив, вводячи новий податок на нерухомість, пільги. І це не тільки плавний перехід до оновленої схемою, але також і особливий відрахування. Він передбачає, що з площі квартири можна буде відняти певну кількість квадратних метрів, і на основі пропорції між вийшла цифрою і кадастрової вартістю нерухомості обчислити базу для обчислення податку.

Розрахунок майнового податку: відрахування



Тобто 2 млн 700 тис. Руб. варто вся площа квартири - 50 кв. м. Що стосується відповідного типу житла відрахування, відповідно до закону, становить 20 кв. м. Виходить, що оподаткуванню підлягає, фактично, тільки 30 кв. м в нашому випадку. Щоб визначити величину податкової бази ми спочатку обчислюємо кадастрову вартість 1 кв. м житла - ділимо 2 млн 700 тис. на 50. Виходить 54 тис. руб. Потім множимо на 30. В результаті, оподатковуваний база становить 1 млн 620 тис. Руб.

Розрахувати новий податок на нерухомість

Ставка податку визначається регіональними властями. Як ми зазначили вище, вона може бути і зовсім рівною нулю. Але це малоймовірно. Якщо регіональні влади вирішили обмежитися ставкою в 0,1%, то у відповідності з вихідними даними в нашому прикладі громадянин повинен буде заплатити в казну, відповідно до основної задумкою податкової реформи, 1620 руб. При цьому дана сума може бути і в три рази більше, якщо відповідний правовий акт буде прийнятий регіональною владою.

Однак і це ще не все. Вище ми відзначили, що законодавець, встановивши новий податок на нерухомість, розробив систему, відповідно до якої фінансове навантаження на громадян, що мають у власності квартири, буде рости плавно. Основний її елемент - понижуючий коефіцієнт. Розглянемо його сутність.

понижуючий коефіцієнт

Розрахунок нового податку на нерухомість в перехідний період передбачає фактичний змішаний підхід, в якому задіюються не тільки показники, що відображають кадастрову вартість майна, але також і цифри по інвентаризаційної оцінки. Разом з ними - той самий коефіцієнт, про який йде мова.

Формулу, за якою обчислюється податок на нерухомість, новий закон визначає в наступній структурі. Її основні складові:

  • сума до сплати, розрахована на базі кадастрової вартості майна;
  • податок, обчислений на основі інвентаризаційної оцінки нерухомості;
  • понижуючий коефіцієнт.

Вивчимо те, який новий податок на нерухомість заплатить власник тієї самої квартири в 50 кв. м з кадастрової вартістю в 2 млн 700 тис. руб. Цифри по першому пункту у нас вже є. При ставці в 0,1%, це 1620 руб. Таким буде новий податок на нерухомість в 2019 році при тій же кадастрової вартості.

Коли інвентаризаційні розцінки актуальні?



Відносно другого пункту нам знадобляться дані по інвентаризаційної вартості квартири. Їх визначають компетентні державні органи. Орієнтовно для однокімнатної квартири площею 50 кв. м інвентаризаційна вартість - близько 700 тис. руб. Поточна ставка для обчислення податку по ній - 0,1%. Тобто якби людина платила збір на основі інвентаризаційної вартості своєї квартири, то він би склав 700 руб.

Третій пункт - це понижуючий коефіцієнт. У 2015 році він становить 0,2. Таким чином, у нас є всі три компоненти формули розрахунку податку. Як вони співвідносяться між собою? Дуже просто.

структура формули

Спочатку необхідно з суми, яка вийшла на основі розрахунків по кадастрової вартості, відняти ту, яка обчислена на базі інвентаризаційної оцінки. Тобто з 1620 віднімаємо 700, виходить 920.

Далі цифру, яка вийшла, необхідно помножити на понижуючий коефіцієнт. Тобто 920 множимо на 0,2, виходить 184.

Який новий податок на нерухомість

Наступний крок - додаємо вийшла цифру до суми податку, обчисленого на підставі інвентаризаційної вартості нерухомості. Тобто до 700 додаємо 184, виходить 884. Це і є податок, який у 2015 році потрібно буде заплатити власнику квартири площею 50 кв. м і кадастрової вартістю в 2 млн 700 тис. руб. за умови, що в його регіоні затверджена ставка в 0,1%. Нова ставка податку на нерухомість в цьому випадку буде дорівнює тій, що встановлена для розрахунку збору за інвентаризаційної вартості майна. Але базова сума для обчислення податку, звичайно, збільшується.

У 2016 році понижуючий коефіцієнт складе 0,4, в 2017-м - 0,6, а в 2018-му - 0,8. Відповідно, в 2019 році він вже не буде задіяний, і громадяни, адаптували свої бюджети до нових податкових правил, будуть платити збори в казну в рамках формули, затвердженої законодавцем в ході реформи. Можна відзначити, що в тих рідкісних випадках, коли кадастрова вартість квартири нижче, ніж інвентаризаційна, розглянута нами формула не застосовується.

види відрахувань

У нашому прикладі власник квартири має право скористатися вирахуванням 20 кв. м з площі своєї квартири. Дана преференція збережеться і після того, як понижуючі коефіцієнти будуть скасовані. Також можна відзначити, що для кімнат відповідний показник - 10 кв. м, для окремих житлових будинків - 50 кв. м. Якщо мова йде про обчислення майнового збору для нерухомих комплексів, то формула дещо інша. У ній використовуються не квадратні метри, а грошова сума, яка вираховується з кадастрової вартості об`єкта. Зараз це 1 млн руб.

Розрахунок нового податку на нерухомість

Такі особливості обчислення майнового збору для фізосіб. Вивчимо тепер то, як обчислюється новий податок на комерційну нерухомість. Відзначимо, що реформа законодавства в сфері регулювання комерційних відносин йде в дещо інших контекстах. Строго кажучи, податок для бізнесу не можна вважати принципово «новим» - він досить тривалий час обчислюється за тими принципами, які ми зараз розглядаємо.

Податок на майно для бізнесу

Розрахунок відповідного типу збору для бізнесів може здійснюватися за двома схемами - на основі середньорічної вартості майна, а також на базі кадастрових показників. Розглянемо специфіку обчислення збору в рамках другого механізму.

Новий податок на комерційну нерухомість

Даний розрахунок може здійснюватися як на основі вартості окремого офісу або приміщення, так і кадастрової оцінки всієї будівлі, в якій розташовано комерційний об`єкт. Іноді також в оподатковувану базу включається вартість таких об`єктів, як парковка, різного типу технічні приміщення - в залежності від того, які відомості присутні в кадастровому паспорті будівлі та документах в БТІ.

На відміну від обчислення майнового податку для фізосіб, сплата відповідного збору комерційними організаціями не припускав будь-яких преференцій в плані пом`якшення фінансового навантаження. Ставка податку на нерухомість для бізнесів не зменшується, хоча і може бути гнучкою - далі ми розглянемо відповідну специфіку.

Ставка може базуватися на величині частки об`єкта в загальній сумі, що відбиває кадастрову вартість будівлі. Також можливий варіант, при якому той чи інший об`єкт комерційної нерухомості буде мати власний кадастровий номер, а відповідно, і ціну. Отже, за якими ставками податок на нерухомість повинні платити підприємства?

Податок на майно для бізнесу: ставки

Основний законодавчий джерело, за яким ми визначимо відповідні значення, - 380-я стаття НК РФ. Максимальний розмір ставок по комерційній нерухомості, відповідно до норм закону - 2,2%, якщо інші значення не встановлені Податковим Кодексом.

Новий податок на нерухомість Москва

Якщо мова йде про обчислення податку на базі кадастрової вартості майна, то ставка залежить від географії сплати податків. Якщо місто, в якому підприємству потрібно сплатити новий податок на нерухомість, - Москва, то ставка не може перевищити 1,7% у 2015 році. Але з 2016-го вона виросте до 2%. Відносно інших суб`єктів федерації, в 2015 році ставка не може перевищити 1,5%, з 2016-го, так само як і в Москві, вона може бути збільшена до 2%.

Також Податковий Кодекс містить положення, відповідно до яких допускається закріплення диференційованих ставок, величина яких залежить від категорії платників і специфіки майна, яке обкладається збором. Особливі правила також визначені щодо магістральних трубопроводів, залізниць, ліній електропередач і видів майна, які є частиною зазначених об`єктів інфраструктури.

Підприємства, що працюють за ССО, з 2015 року повинні сплачувати податок на майно, хоча раніше вони були звільнені від цього обов`язку. Як ми бачимо, принципи обчислення зборів до казни для бізнесів і для фізосіб істотно розрізняються. Така специфіка податкового законодавства Росії, як, втім, і правових систем багатьох інших країн.



Увага, тільки СЬОГОДНІ!

Увага, тільки СЬОГОДНІ!