Звіт про рух грошових коштів: визначення та призначення

Звіт про рух грошових коштів (ОДДС) являє собою табличну форму, яка містить відповідні про них дані в розділі статей, а також інформацію про їх надходження в організацію і про проведення виплат. Даний документ - це один з чотирьох основних матеріалів. Під іншими трьома маються на увазі: бухгалтерський баланс- звіти про збитки-прибутки та про зміни в капіталі.звіт про рух грошових коштів

суть ОДДС

Тут розглянемо всі нюанси. ОДДС повинен розкрити всю необхідну інформацію про грошовому потоці організації, який може охарактеризувати джерела надходжень коштів, їх напрямки та витрачання. Ці дані є необхідними як для власників, так і для кредиторів. Це важливий документ. Наприклад, якщо власники мають необхідні відомості про рух зазначених коштів, то вони більш раціонально можуть підійти до здійснення розробки політики використання і розподілу прибутку. А кредиторам такі дані допоможуть в точності скласти висновок про певні можливості потенційного позичальника і його здатності до проведення генерації зазначених коштів, які необхідні для погашень зобов`язань. Це ще раз підтверджує важливість даного документа. Дані про напрямок руху коштів підприємства визначають відповідні рахунки - знаходяться в касі, спеціальні валютні та розрахункові - які відображають в наростаючому порядку з початку року і становлять у валюті РФ.документальне оформлення руху основних засобів

способи складання

На даний час звіт про рух грошових коштів може оформлятися за непрямим і прямим способом. Тут все залежить від індивідуального підходу.

  • При прямому методі явно вказуються напрямки, за якими проходять потоки цих коштів. Є найбільш вживаним способом.
  • Під непрямим методом мається на увазі непрямий отримання зазначених даних. А саме це здійснюється шляхом проведення коригувань прибутку по відношенню до величини змін негрошових статей.

Структурні особливості звіту про рух грошових коштів

У зазначений документ входять три розділи:

  • Потоки коштів від операцій поточних. Вони повинні бути в рамках діяльності організації.
  • Наявність грошових потоків від операцій інвестиційного характеру. В даному випадку мається на увазі проведення нематеріальних активів, видача позик і т. д.
  • Потоки коштів від фінансових дій. Тут враховуються як позикові вкладення, так і надійшли від власників.звіт про рух грошових коштів форма 4

Правова база



В даний час документальне оформлення руху основних засобів проводиться за певними критеріями. Це важливо знати. Дана дія здійснюється відповідно до наказу Мінфіну РФ від 02.07.2010 р № 66н "Про форми бухгалтерської звітності організацій".

застосування ОДДС

Даний документ є значущим у фінансовій сфері. Звіт про рух грошових коштів є цінним джерелом відомостей для проведень аналізу фактично існуючих потоків коштів. Це немалозначімий матеріал. На відміну від таких показників, як виручка або прибуток, сильно залежать від облікових правил, ОДДС дає можливість інвесторам більш точно визначити, куди відбувається витрачання підприємством грошових коштів, а також яка віддача може очікуватися від вкладення в нього. Це суттєвий фактор.звіт про рух грошових коштів

На відміну від таких документів, як «Бухгалтерський баланс» і «Звіт про фінансові результати», складання ОДДС проводиться не у всіх організаціях, провідних бухгалтерський облік. Наприклад, для суб`єктів різного малого підприємництва можна не оформляти вказаний документ, якщо вони вважатимуть, що в ньому не міститься важливих даних для оцінювання їх діяльності. Крім цього, ОДДС відносять до річних матеріалами бухгалтерського звіту, які згідно із законодавством готують тільки за річними підсумками. Однак деякі організації на свій розсуд можуть проводити складання даного документа щомісяця або щокварталу.

Звіт про рух грошових коштів - форма 4



Розглянемо докладний опис даного документа. У ОДДС за формою № 4 здійснюють формування відомостей про рух коштів підприємства у валюті РФ і в іноземній. Ці дані наводять за попередній і звітний рік. Це є важливою умовою. Для складання звіту застосовують офіційну валюту РФ - рублі. Однак одиниця їх виміру є тією ж, що і в бухгалтерському балансі (тисячі або мільйони). Код даної форми по ОКУД - 0710004. Побудова зазначеного документа засноване на балансовому принципі: в цьому плані до залишку, який є на початку звітного періоду, приплюсовуються надходження. Потім від обчисленого значення віднімають витрата, в результаті чого виходить залишок на кінець періоду звітності.

документальне оформлення руху основних засобів

Де це потрібно?

Визначення надходжень і напрямків зазначених коштів проводять в таких видах діяльності, як інвестиційна, поточна і фінансова. Цей факт викладено в п. 15 «Вказівок про порядок складання та подання бухгалтерської звітності», які є регламентованими наказом Мінфіну РФ № 67н від 22.07.03 р ОДДС вказуються дані, які прямо випливають із записів бухгалтерського обліку коштів. Джерелом є відомості, зазначені в наступних рахунках:

  • Каса.
  • Розрахункові.
  • Валютні.
  • Спеціального характеру. Це рахунки, які знаходяться в банках, за винятком депозитних.
  • Переклади.

Порада

Як вже було сказано вище, дані в ОДДС повинні охарактеризувати зміни в сфері фінансової, поточної та інвестиційної діяльності організації. Це є важливим чинником. Дані про рух фінансових коштів компанії за формою N 4 представляють у валюті РФ. Це важливо знати. У разі якщо є кошти в іноземній валюті, формують інформацію про її русі по кожній її різновиди стосовно ОДДС. Це є обов`язковою умовою при складанні зазначеного документа. Після цього дані всіх обчислень, складених в іноземній валюті, перераховують відповідно до курсу, який був позначений в Центральному банку РФ на момент оформлення бухгалтерського звіту. Ця дія здійснюється в обов`язковому порядку. Потім проводять підсумовування отриманих даних по окремим обчисленням при заповненні певних показників, які вказуються в ОДДС.

звіт про рух грошових коштів форма 4

висновок

Ознайомившись з вищевикладеним, можна в точності сказати, що собою являє цей документ. А саме: звіт про рух грошових коштів має відомості про те, звідки в організацію був здійснений прихід грошей протягом певного періоду, а також на що саме вони були витрачені. Зазначений документ спільно з іншими, що входять в звітність фінансового характеру, дозволяє представляти інформацію, за допомогою якої оцінюють показники грошових оборотів. Також дані в ОДДС сприяють визначенню змін, що відбулися в активах організації, фінансову структуру (платоспроможність і ліквідність), здатності в регулюванні часу і щільності потоків коштів в існуючих умовах внутрішніх і зовнішніх факторів, які можуть постійно змінюватися. Наявність зазначеного документа у фінансовій звітності дозволяє в повній мірі здійснити проектування поточної вартості запланованих грошових потоків для порівняльного оцінювання організацій. Це важливий аргумент. При цьому для відповідного аналізу вказаних потоків немає обмежень, які пов`язані із залежністю від параметрів будь-якої іншої звітності і від обраної облікової політики компанії.



Увага, тільки СЬОГОДНІ!

Увага, тільки СЬОГОДНІ!